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* * * * 记账 凭证 原始 凭证 会计凭证 按程序 和用途 按适用的 经济业务 专用记账凭证 通用记账凭证 适用于记录所有经济业务的记账凭证。 适用于专门记录某一类经济业务的记账凭证。 一、记账凭证及其种类 财会部门根据审核无误的原始凭证填制，记载经济业务简要内容，确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。 * * 专用 记账 凭证 按反映的 经济内容 收款凭证 付款凭证 转账凭证 记录收款业务的记账凭证。又可分为现金收款凭证、银行存款收款凭证 记录付款业务的记账凭证。又可分为现金付款凭证、银行存款付款凭证 记录不涉及到收、付款业务的记账凭证 注意:现金和银行存款互转的业务 只编付款凭证,不编收款凭证 * * * * * 按照规定需要设置的会计账簿有：总账、明细账、日记账等。 1、设置总账 （1）总账是根据一级会计科目（ 亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 （2）总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。一般企业只设1本总分类账。 会计账簿 * * 2．设置明细账 （1）明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 （2）明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 （3）明细账的外表形式一般采用活页式。 （4）明细账记账依据：按每月发生的业务，先后顺序编制记账凭证，根据“记账凭证”登记明细分类账 * 数量金额式明细账 根据审核无误的记账凭证或原始凭证，按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。 适合：财产物资明细账 * * 多栏式明细账 根据审核无误的记账凭证或原始凭证，按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。 适合：收入、成本费用、利润 * 3．设置日记账 （1）日记账又称序时账。是按经济业务发生的时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。 （2）现金日记账。 （3）银行存款日记账。 （4）现金日记账和银行存款日记账。使用“订本式账簿”，格式一般采用三栏式，特别注意不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。 （5）现金和银行存款日记账。都是根据每月的记账凭证登记的。 * * * * 编制财务报告是会计循环的最终环节。 报表： 资产负债表、 利润表、 现金流量表 所有者权益变动表 报表附注 会计报表 * 经济业务 会计凭证 会计账簿 会计报表 （编审原始凭证、分录） （过账） （试算、调整、结账） 原始凭证 记账凭证 日记账 分类账 资产负债表 现金流量表 利润表 会计循环 经济业务发生后，会计首先要取得、填制原始凭证，并对其进行合法性、合理性等审核。 * 经济业务 会计凭证 会计账簿 会计报表 （编审凭证/分录） （过账） （试算、调整、结账） 原始凭证 记账凭证 日记账 分类账 资产负债表 现金流量表 利润表 会计循环 对每项经济业务指出应登记的账户、记账方向与金额的一种记录。 会计分录按其所反映的经济业务的复杂程度有简单分录和复合分录之分。(通过编“记账凭证”完成） * 经济业务 会计凭证 会计账簿 会计报表 （编审凭证、分录） （过账） （试算、调整、结账） 原始凭证 记账凭证 日记账 分类账 资产负债表 现金流量表 利润表 会计循环 根据记账凭证所确定的会计分录，在分类账中按账户进行登记。 * 经济业务 会计凭证 会计账簿 会计报表 （编审凭证、分录） （过账） （试算、调整、结账） 原始凭证 记账凭证 日记账 分类账 资产负债表 现金流量表 利润表 会计循环 会计核算中检查和验算记账凭证和账簿记录是否正确的一种方法。根据诸要素间的平衡关系，按照记账规则的要求，通过汇总计算和比较，来检查每笔经济业务的会计分录是否正确，以及账户记录的正确性和完整性。 （1）所有账户借方发生额合计＝所有账户贷方发生额合计 （2）所有账户借方余额合计＝所有账户贷方余额合计 * 经济业务 会计凭证 会计账簿 会计报表 （编审凭证、分录） （过账） （试算、调整、结账） 原始凭证 记账凭证 日记账 分类账 资产负债表 现金流量表 利润表 会计循环 根据经济业务发生的进展情况，定期对各账户记录所作的修正，以便于各账户能正确反映实际情况。 * 经济业务 会计凭证 会计账簿 会计报表 （编审凭证、分录） （过账） （试算、调整、结账） 原始凭证 记账凭证 日记账 分类账 资产负债表 现金流量表 利润表 会计循环 会计期间终了，对账簿记录所作的了结工作 ，计算发生额和期末余额。 * 经济业务 会计凭证 会计账簿 会计报表 （编审凭证、分录） （过账） （试算、调整、结账） 原始凭证 记账凭证 日记账 分类账 资产