新版企业所得税年度申报表基础信息表和主表填写讲解.pdf

《企业基础信息表》填报说明 提示：本表为必填表。纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供 指引。 1. 信息选择影响到后续的表格填写。如 “101 汇总纳税企业 ”项目选择，选择 “总机构 ”，则纳税人需填报表 A109000 和 A109010； 2. 人性化填报。可以选择选择 “正常申报 ”、 “更正申报 ”或 “补充申报 ”； 3. 影响优惠政策。如： “103 所属行业明细代码 ” 4. 细节性填报。 纳税人在填报申报表前，首先填报基础信息表，为后续申报提供指引。基础信 息表主要内容包括表头、基本信息、主要会计政策和估计、企业主要股东及对 外投资情况等部分。有关项目填报说明如下： 1. 纳税人根据具体情况选择 “正常申报 ”、 “更正申报 ”或 “补充申报 ”。 正常申报：申报期内，纳税人第一次年度申报为 “正常申报 ”； 更正申报：申报期内，纳税人对已申报内容进行更正申报的为 “更正申报 ”； 提示：注意 “申报期 ”的限制：正常年度申报 “5个月内 ”，非正常是 “60 日 内” 国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知 ( 国税发 [2009] 79 号) 第四条规定 , 纳税人应当自纳税年度终了之日起 5 个月内，进行汇算清缴， 结清应缴应退企业所得税税款。 纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所 得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起 60 日内 进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税 义务的，应当自停止生产、经营之日起 60 日内，向主管税务机关办理当期企业 所得税汇算清缴。 补充申报：申报期后，由于纳税人自查、主管税务机关评估等发现以前年度申 报有误而更改申报为 “补充申报 ”。 提示：是 “申报期后 ”进行申报填写。 2. “101 汇总纳税企业 ”：纳税人根据情况选择。纳税人为《国家税务总局关 于印发 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法 的公告》（国家税务总 局公告 2012 第 57 号）规定的跨地区经营企业总机构的，选择 “总机构 ”，选 择的纳税人需填报表 A109000 和 A109010；纳税人根据相关政策规定按比例缴 纳的总机构，选择 “按比例缴纳总机构 ”；其他纳税人选择 “否 ”。 3. “102 注册资本 ”：填报全体股东或发起人在公司登记机关依法登记的出资 或认缴的股本金额（单位：万元）。 提示：注意实收资本与注册资本的差异 十二届全国人大常委会第六次会议 2013 年 12 月 28 日决定，对公司法作出修改， 从 2014 年 3 月 1 日起，公司注册资本实缴登记制改为认缴登记制，并取消注册 资本最低限额，就会出现注册资本 “零首付 ”，所以在实务填报操作中需要关 注注册资本和实收资本的区别，其中实收资本是指企业按照章程规定或合同、 协议约定，接受投资者投入企业的资本，注册资本是指公司向公司登记机关登 记的出资额，即经登记机关登记确认的资本。需要强调的是， “102 注册资本 ” 该行填写的是注册资本非实收资本，即在公司登记机关依法登记的出资或认缴 的股本金额。 4. “103 所属行业明细代码 ”：根据《国民经济行业分类》（ GB/4754-2011） 标准填报纳税人的行业代码。如所属行业代码为 7010 的房地产开发经营企业， 可以填报表