用友ERP U9-应付汇兑损益结转流程.doc

- AP-0190应付汇兑损益结转流程说明 业务场景描述 亦称 汇兑差额。企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时，由于采用不同货币，或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。简单地讲，汇兑损益是在各种 外币业务的会计处理过程中，因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。 控制目标 有效管理企业由于汇率变动而产生的预期的收入或者是损失； 收到结汇款时，借：银行存款-建行 贷：应收账款 基本账户收到建行转网内结汇款时，借：银行存款-（基本账户） 财务费用-汇兑损失 贷：银行存款-建行 财务费用-汇兑收益 如果不用转就直接，借：银行存款 财务费用-损失 贷：应收账款 财务费用-收益收到结汇款时， 借：银行存款-建行 贷：应收账款 基本账户收到建行转网内结汇款时，借：银行存款-（基本账户） 财务费用-汇兑损失 贷：银行存款-建行 财务费用-汇兑收益 如果不用转就直接，借：银行存款 财务费用-损失 贷：应收账款 财务费用-收益 业务流程 流程描述 序号 组织 部门/角色 输入单据 活动说明 输出单据 处理方式（系统/手工） 01 XX组织 财务部/财务人员 应付单 应付单录入本币金额 汇兑损益单 U9系统 02 XX组织 财务部/财务人员 付款单 外币付款单 汇兑损益单 U9系统 03 XX组织 财务部/财务人员 核销单 取决于参数核销后是否计提汇兑损益 汇兑损益单 U9系统 04 XX组织 财务部/财务人员 计算期末汇兑损益 取决于参数期末是否计算汇兑损益 汇兑损益单 U9系统 05 XX组织 财务部/财务人员 期初回冲未实现的汇兑损益 取决于参数期初是否回冲汇兑损益 汇兑损益单 U9系统 流程一：已实现应收汇兑损益的计算1： 前提：区分已实现汇兑损益：是；核销后计算汇兑损益：是；期末时是否计算汇兑损益：是；核销时是否只计算已结清汇兑损益：是；期初是否冲回未实现汇兑损益：是 1核销后，若单据的总金额余额（原币）＝0，则计算汇兑损益，已实现汇兑损益＝总金额余额（本币） 2期末时，对所有单据计算未实现汇兑损益 3期初时，回冲未实现汇兑损益 流程二：已实现应收汇兑损益的计算2： 前提：区分已实现汇兑损益：是；核销后计算汇兑损益：是；期末时是否计算汇兑损益：是；核销时是否只计算已结清汇兑损益：是；期初是否冲回未实现汇兑损益：否 1核销后，若单据的总金额余额（原币）＝0，则计算汇兑损益，已实现汇兑损益＝总金额余额（本币） 2期末时，对所有单据计算未实现汇兑损益 流程三：已实现应收汇兑损益的计算3： 前提：区分已实现汇兑损益：是；核销后计算汇兑损益：是；期末时是否计算汇兑损益：是；核销时是否只计算已结清汇兑损益：否；期初是否冲回未实现汇兑损益：是 1核销后，无论单据的总金额余额（原币）是否为0，均按本次核销额计算已实现汇兑损益 2期末时，对所有单据计算未实现汇兑损益 3期初时，回冲未实现汇兑损益 流程四：已实现应收汇兑损益的计算4： 前提：区分已实现汇兑损益：是；核销后计算汇兑损益：是；期末时是否计算汇兑损益：是；核销时是否只计算已结清汇兑损益：否；期初是否冲回未实现汇兑损益：否 1核销后，无论单据的总金额余额（原币）是否为0，均按本次核销额计算已实现汇兑损益 2期末时，对所有单据计算未实现汇兑损益 流程五：已实现应收汇兑损益的计算5： 前提：区分已实现汇兑损益：是；核销后计算汇兑损益：是；期末时是否计算汇兑损益：否；核销时是否只计算已结清汇兑损益：是；期初是否冲回未实现汇兑损益：是 1核销后，若单据的总金额余额（原币）＝0，则计算汇兑损益，已实现汇兑损益＝总金额余额（本币） 流程六：已实现应收汇兑损益的计算6： 前提：区分已实现汇兑损益：是；核销后计算汇