财务管理项目化教程教学课件作者王毅第一章.pptVIP

第一章 总论 第一节 财务管理概念 第二节 财务管理目标 第三节 财务管理环节 第四节 财务管理环境 第一节 财务管理概念 任何企业的生产经营活动，都是运用人力、资金、物资与信息等各项生产经营要素来进行的，其中包含了生产经营的业务活动和财务活动两个方面，与之对应的，在企业中必然存在两种基本管理活动，即生产经营管理和财务管理。 一、资金运动及形式 资金是企业生产经营过程中商品价值的货币表现，其实质是再生产过程中运动着的价值。 （一）实物商品资金运动 企业再生产过程是实物商品的使用价值的生产和交换与价值的形成和实现过程的统一。实物商品经过采购、生产和销售三个基本环节，既表现为其使用价值的实现过程，又表现为实物商品的价值运动过程。 第一节 财务管理概念 （二）金融商品资金运动 金融商品是指在金融市场反复买卖，并有市场价格的各种有价证券（如股票、债券等）。企业进行的各种金融商品投资或买卖活动可以图示为： 如果企业利用发行股票或债券筹集资金以及之后的偿付资金（如回购股票、支付股利；还本付息），完整的实物商品资金运动可以图示为： 第一节 财务管理概念 二、财务与财务管理的概念 （一）企业财务 企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。 （二）财务管理 财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。财务管理的含义具体包含以下三个方面： (1)财务管理是人所做的一项工作，是企业各项管理工作中的一种工作。 (2)财务管理工作和其他管理工作的主要区别： 首先，财务管理是资金（价值）管理。 第一节 财务管理概念 其次，财务管理是综合性管理工作。 (3)财务管理工作的内容包括两大部分：一是组织企业财务活动；二是处理企业与各有关方面的财务关系。 （一）财务活动 企业资金运动过程是资金形态的不断转化及其增值过程，这一过程是通过一系列的财务活动实现的。所谓财务活动是指资金的筹集、运用、耗资、收回及分配等一系列行为。 1．筹资活动 筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。 第一节 财务管理概念 2．投资活动 投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。 3．资金营运活动 资金运营是指企业日常生产经营活动中发生的一系列资金收付行为。首先，企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用；其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金。 4．分配活动 广义的分配是指对企业各种收入进行分割和分派的行为，如销售产品取得销售收入后，要考虑补偿成本、支付债权人利息、给股东分配股利等。 第一节 财务管理概念 （二）财务关系 财务关系是指企业在生产经营过程中所体现的经济利益关系。企业的财务活动是以企业为主体来进行的，企业作为法人在组织财务活动过程中，必然与企业内外部有关各方发生广泛的经济利益关系，这就是企业的财务关系。 1．企业与投资者之间的财务关系 主要是企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系及企业的所有者向企业投入资本形成的所有权关系。企业的所有者主要有国家、个人和法人单位，它具体表现为独资、控股和参股关系。 第一节 财务管理概念 2．企业与债权人之间的财务关系 主要是指债权人向企业贷放资金，企业按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系，企业的债权人主要有：金融机构、企业和个人。企业除利用权益资金进行经营活动外，还要借入一定数量的资金，以便扩大企业经营规模，降低资金成本。企业同债权人的财务关系在性质上属于债务与债权关系。 3．企业与受资者之间的财务关系 主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。随着市场经济的不断深入发展，企业 第一节 财务管理概念 经营规模和经营范围的不断扩大，这种关系将会越来越广泛。企业与受资方的财务关系体现为所有权性质的投资与受资的关系。 4．企业与债务人之间的财务关系 这主要是指企业将资金购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。企业将资金借出后，有权要求其债务人按约定的条件支付利息和归还本金。企业同其他债务人的关系体现为债权与债务关系。 5．企业与供货商、企业与客户之间的关系 主要是指企业购买供货商的商品或劳务以及向客户销售商品或提供服务过程中形成的经济关系。 第一节 财务管理概念 6．企业与政府之间的财务关系 政府，担负着维护社会正常的秩序、保卫国家安全、组织和管理社会活动等任务。政府为完成这一任务，必然无偿参与企业利润的分配。企业则必然按照国家税法规定缴纳各种税款，包括所得税、流转税和计人成本的税金。这种关系体现为一种强制和无偿的分配关系。 7．企业