财务会计（含配套能力训练）教学课件作者张军平项目2货币资金核算（胡敏）.ppt

项目2 货币资金核算 ※银行本票结算程序 ※银行本票结算收付双方业务核算凭证： 收款单位按照规定受理本票后，应将银行本票连同 进账单一并送交银行办理转账，根据银行退回的进账单 和有关原始凭证编制收款凭证。 付款单位在填送“银行本票申请书”并将款项交存 银行，收到银行签发的银行本票后，根据申请书存根联 编制付款凭证，进行账务处理。 项目2 货币资金核算 （4）支票 ※出票人签发的、委托办理支票业务的银行在见票 时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 ※支票分为：现金支票、转账支票、普通支票 ※支票结算方式是应用比较广泛的一种结算方式。 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可 以使用支票。 ※支票的提示付款期限为自出票日起10天内，中国 人民银行另有规定的除外。 项目2 货币资金核算 项目2 货币资金核算 项目2 货币资金核算 项目2 货币资金核算 项目2 货币资金核算 ※转账支票根据需要在票据交换区域内背书转让。 ※签发支票时，出票人在开户银行的存款应足以 支付支票金额，银行见票即付。 ※出票人签发现金支票和用于支取现金的普通支 票，必须符合国家现金管理的规定。出票人不得签发 与其预留银行印鉴不符的支票；使用支付密码的，出 票人不得签发支付密码错误的支票；禁止签发空头支 票，即签发的支票金额超过银行存款余额。 项目2 货币资金核算 ※转账支票结算程序 ※转账支票结算收付双方业务核算凭证： 收款单位对于收到的转账支票，应在收到支票当 日填制进账单连同支票送交银行，根据银行盖章退回 的进账单和有关原始凭证编制收款凭证； 付款单位对于开出的支票，应根据支票存根和 有关原始凭证及时编制付款凭证。 项目2 货币资金核算 （5）汇兑 ※汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的 结算方式。 ※分为信汇和电汇两种： 信汇是指汇款人委托银行通过邮寄方式将款项划转 给收款人。 电汇是指汇款人委托银行通过电报方式将款项划转 给收款人。 ※便于汇款人向异地的收款人主动付款，其手续简 便，划款迅速，应用广泛，单位和个人各种款项的结算 均可使用汇兑结算方式。 项目2 货币资金核算 项目2 货币资金核算 ※汇兑结算程序 ※汇兑结算收付双方业务核算凭证： 收款单位对于汇入的款项，应在收到银行的收账 通知时，据以编制收款凭证； 付款单位对于汇出的款项，应在向银行办理汇款 后，根据汇款回单编制付款凭证，进行账务处理。 项目2 货币资金核算 （6）托收承付 ◆根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地 付款人收取款项，并由付款人向银行承认付款的结算 方式。 项目2货币资金核算 项目2 货币资金核算 ◆具备条件： （1）收付双方必须签有符合《经济合同法》的购销 合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。 （2）收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证 件。没有发运证件，可凭其他有关证件办理。 （3）收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守 信用。 ◆托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华 书店系统每笔的金额起点为1000元。 项目2 货币资金核算 （7）委托收款 ◆收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 ◆分为邮寄和电报两种，由收款人选用。 ◆便于收款人主动收款，在同城异地均可办理，且 不受金额限制，无论单位还是个人都可凭已承兑商业汇 票、债券、存单等付款人债务证明，采用该结算方式办 理款项的结算。还适用于收取水电费、电话费等付款人 众多、分散的公用事业等有关款项。 项目2 货币资金核算 （8）信用卡 ◆指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单 位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特 制载体卡片。 ◆按使用对象分为单位卡、个人卡；按信誉等级分 为金卡、普通卡。 ◆凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位 可申请单位卡。 ◆单位卡账户的