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第一章 财务管理概述 第一节 财务管理的内容 第二节 财务管理的目标 第三节 财务管理的环境 第一节 财务管理的内容 一、财务管理的含义及内容 企业是根据市场反映的社会需求组织和安排商品生产和交换、以营利为主要目的的社会经济组织。在企业生产经营过程中，一方面表现为实物商品的运动过程，另一方面表现为资金的运动过程。实物商品不断地运动，其价值形态也在不断地发生变化，由一种形态转化为另一种形态，周而复始，形成了资金运动。企业的资金运动，从表面上看是钱与物的增减变动，其实质都离不开人与人之间的经济利益关系。 第一节 财务管理的内容 (一)财务活动 1.筹资活动 2.投资活动 3.资金营运活动 4.资金分配活动 第一节 财务管理的内容 (二)财务关系 1.企业与投资者之间的财务关系 2.企业与债权人之间的财务关系 3.企业与受资者之间的财务关系 4.企业与债务人之间的财务关系 5.企业与政府之间的财务关系 6.企业与客户、供应商之间的财务关系 7.企业内部各单位之间的财务关系 8.企业与职工之间的财务关系 第一节 财务管理的内容 二、财务管理的环节 财务管理环节是指财务管理工作的各个阶段，它包括财务管理的各种业务手段。财务管理的基本环节有：财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析。这些管理环节互相配合，紧密联系，形成周而复始的财务管理循环过程，构成完整的财务管理工作体系。 第一节 财务管理的内容 (一)财务预测 财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果做出科学的预计和测算。现代财务管理必须具备预测这个“望远镜”，以便把握未来，明确方向。财务预测环节的作用在于：测算各项生产经营方案的经济效益，为决策提供可靠的依据；预计财务收支的发展变化情况，以确定经营目标；测定各项定额和标准，为编制计划、分解计划指标服务。财务预测环节是在前一个财务管理循环的基础上进行的，运用已取得的规律性的认识指导未来。它既是两个管理循环的联结点，又是财务决策环节的必要前提。财务预测环节包括以下工作步骤：①明确预测对象和目的；②收集和整理相关资料；③建立预测模型；④确定财务预测结果 第一节 财务管理的内容 (二)财务决策 财务决策是根据企业经营战略的要求和国家宏观经济政策的要求，从提高企业经济效益的理财目标出发，在若干个可以选择的财务活动方案中，选择一个最优方案的过程。在市场经济条件下，财务管理的核心是财务决策。在财务预测基础上所进行的财务决策，是编制财务计划、进行财务控制的基础。决策关系着企业的成败兴衰，决策的成功是最大的成功，决策的失误是最大的失误。财务决策环节包括以下工作步骤：①确定决策目标；②拟订备选方案；③选择最优方案 第一节 财务管理的内容 (三)财务预算 财务预算是指企业根据各种预测信息和各种财务决策确立的预算指标和编制的财务计划。 (四)财务控制 财务控制是在生产经营活动的过程中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的核算，利用特定手段对各单位财务活动进行调节，以便实现计划规定的财务目标。财务控制是落实计划任务、保证计划实现的有效措施。财务控制要适应管理定量化的需要，抓好以下几项工作：①指定控制标准，分解落实责任； ②确定执行差异，及时消除差异；③评价单位业绩，搞好考核奖惩 第一节 财务管理的内容 (五)财务分析 财务分析是以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行评价和剖析的一项工作。借助于财务分析，可以掌握各项财务计划指标的完成情况，有利于改善财务预测、决策、计划工作；还可以总结经验，研究和掌握企业财务活动的规律性，不断改进财务管理。企业财务人员要通过财务分析提高业务工作水平，搞好业务工作。 进行财务分析的一般程序是：①收集资料，掌握情况；②指标对比，揭露矛盾；③因素分析，明确责任；④提出措施，改进工作 第二节 财务管理的目标 一、企业财务管理目标的含义和种类 企业财务管理目标是企业财务管理活动所希望实现的结果。财务管理目标制约着财务工作运行的基本特征和发展方向。不同的财务管理目标，会产生不同的财务管理运行机制。财务管理目标的设置必须要与企业的整体发展战略相一致，要符合企业长期发展战略的需要，体现企业发展战略的意图。财务管理目标应具有相对的稳定性和层次性。目前对企业财务管理目标的认识还存在不同的观点，具有代表性的观点有利润最大化、每股收益最大化和企业价值最大化三种。 第二节 财务管理的目标 1.利润最大化