财务会计教学课件作者王冲项目一任务三.pptVIP

任务三 其他货币资金 Page ? * 1.定义 银行汇票是指出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 2.特点：使用灵活、票随人到、兑现性强 银行汇票 Page ? * （二）支票 1.定义： 出票人签发的 单位和个人 同一票据交换区域内 支票一律记名，起点金额为100元 提示付款期限为自出票日起10日内 可以背书转让。 2.分类：现金支票 转账支票 普通支票 Page ? * 二、银行存款的账务处理 【例4】南阳公司2016年1月发生如下银行存款收付业务： 1.3日，填写进账单，将现金5 000元存入银行。 借：银行存款 5 000 贷：库存现金 5 000 2.5日，签发转账支票一张支付行政部水电费3 000元。 借：管理费用 3 000 贷：银行存款 3 000 3.8日，销售产品一批，价款20 000元，增值税款3 400元，收到转账支票一张。 借：银行存款 23 400 贷：主营业务收入 20 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 3 400 4.16日，用银行存款归还短期借款400 000元。 借：短期借款 400 000 贷：银行存款 400 000 Page ? * Page ? * 教学过程 银行汇票的账务处理 （1）申请签发银行汇票： 借：其他货币资金—银行汇票存款 贷：银行存款 （2）持银行汇票付款： 借：在途物资/原材料/库存商品等 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金—银行汇票存款 （3）多余款项被退回： 借：银行存款 贷：其他货币资金—银行汇票存款 Page ? * 三、银行存款的清查 未达账项有以下四种： 1.银行已收款记账，而企业尚未记账的款项； 2.银行已付款记账，而企业尚未记账的款项； 3.企业已收款记账，而银行尚未记账的款项； 4.企业已付款记账，而银行尚未记账的款项。 Page ? * （一）外埠存款的内容 外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇入采购地银行开立采购专户的款项。 Page ? * （二）外埠存款的账务处理 （1）开立采购物资专户： 借：其他货币资金—外埠存款 贷：银行存款 （2）用采购专户支付款项： 借：在途物资/原材料/库存商品等 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金—外埠存款 （3）将多余的外埠存款转回开户银行： 借：银行存款 贷：其他货币资金—外埠存款 Page ? * 2016年1月31日 单位：元 三、信用卡存款 （一）信用卡的概念 信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金且具有消费信用的特制载体卡片。信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡，按信誉等级分为金卡和普通卡。 （二）信用卡的账务处理 （1）向银行申领信用卡： 借：其他货币资金—信用卡 　　 贷：银行存款 （2）用信用卡支付费用： 借：管理费用 　　 贷：其他货币资金—信用卡 （3）销卡： 借：其他货币资金—信用卡 贷：银行存款 Page ? *