超市年度预算编制.ppt

1、预算动员大会与组织机构 预算动员大会 预算组织机构 各部门在预算编制工作中的职责 财务部 营运部 采购部 企划部 工程部 人力资源部 －－－－ 2、预算制度与表单设计 预算编制进度表 预算编制表单设计 3、历史数据与年度目标 历史数据提供要求 年度目标确定 销售预算数定多少？ 销售收入预算的编制：一般以上年实际发生的数据为基准。 浮动比率（参照的标准来源）： 1.外部 2.内部 3.市场及商圈变化 4.宏观环境变化 4、预算编制培训会 培训讲师 培训内容 培训时间 参加人员 5、各项预算的编制 销售预算编制 毛利预算编制 人事费用预算编制 其他预算编制 6、预算的分部门评审 采购费用评审 配送费用评审 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 战略导向年度预算编制 主持人：王晓成 目录 预算战略定位 预算体系构成 年度预算编制 一、预算战略定位 1. 企业战略与企业远景 一、预算战略定位 2、预算是什么？ “预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。” 上述定义阐述的重点在于：预算本身并不是最终目的，更多的是充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。预算体系在分配资源的基础上，主要用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实现公司的战略目标。 预算管理总则 预算管理体制与组织体系 预算的调整 预算编制 预算执行、控制与分析 预算考核评价 全面预算管理体系 二、全面预算体系构成 零售企业全面预算编制体系 销售预算 长期销售预算 采购预算 期末存货预算 商品采购预算 采购费用预算 通道费收入预算 经营费用 管理费用预算 销售成本预算 利润表预算 现金预算 资产负债表预算 资本支出预算 预算编制主体 董事会：预算就是应该体现公司投资者与决策层的想法，从上往下地推进编制工作 财务：预算编制主要是财务部的工作，其他部门只需要了解和知晓，必要时给予财务部一定的协助就可以了 业务(营采)：预算本来就是业务部门的事，自已的事自已做，应由业务部门自行编制，与其他部门没有太多关系 哪一种观点？ 预算编制九步曲 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *