货币资金与应收款项之一.ppt

2; 小李今年刚刚读大学一年级，两个月下来，小李有了这样的苦恼，月末的时候钱总是不够用，总得张口向家里在要，仔细想想又不知道把钱用在什么地方了。学会计的小李决定把专业用在生活中：一是每天记账，记录自己在学习、生活、娱乐方面的消费；二是把钱的大体用途安排好，作好自己吃穿用行的预算。三是平时身上尽量少带零钱，大额的都存到 银行。一个月下来，小李给自己带来了不小的惊喜，这个月不 仅够用还有剩余啊！ 在企业中，同样会存在一些现金、银行存款等一些流动性很 强的资产。;货币资金; 2 货币资金; 重点 货币资金的管理与控制 库存现金、银行存款和其他货币资金的核算 难点 银行结算办法、银行存款与余额调节表的编制;货币资金概述 货币资金是企业资产中流动性最强的一类 1.货币资金内容 库存现金、银行存款和其他货币资金 2.货币资金的管理与控制;会计小知识导入;库存现金的管理与控制;（一）库存现金的日常会计处理 账户设置：库存现金;（二）备用现金制度（定额备用金制度）;（三）库存现金清查核算;二、 银行存款;二、银行结算方法 票据结算： 支票、银行汇票、商业汇票、银行本票 非票据结算： 汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、信用证 ;1、支票的出票人：付款人（单位和个人） 2、付款期限：自出票日起10日 3、适用范围：同城结算 4、程序： 5、使用的会计科目： 双方均使用“银行存款”科目。 ;付款单位;1、出票人：银行 2、付款期限：自出票日起一个月 3、适用范围：异地结算 4、程序： ;付款单位;5、账务处理： （1）购货方 通过“其他货币资金——银行汇票”核算;银行汇票核算举例: (1)宏泰股份公司向银行提交“银行汇票申请书”并将款项80 000元交存开户银行，要求银行 办理银行汇票并已取得银行汇票. (2)公司持银行汇票往异地向采购乙材料，实际使用银行汇票支付材料价款60 000元，增值税10 200元. (3)银行汇票多余款9 800元已退回企业开户银行。 要求:编制会计分录.;编制的会计分录如下: (1)根据银行盖章退回的申请书存根联: 借：其他货币资金——银行汇票 80 000 贷:银行存款 80 000 (2)根据发票账单等有关凭证： 借: 原材料——乙材料 60 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 10 200 贷: 其他货币资金——银行汇票 70 200 (3)根据银行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知): 借：银行存款 9 800 贷：其他货币资金——银行汇票 9 800 ;银行本票分为定额本票和不定额本票， ;付款单位;5、账务处理：（与银行汇票类似） （1）购货方为“其他货币资金——银行本票” （2）销货方收到银行本票，存入银行，根据进账单回单，用“银行存款” 科目 ;1、出票人：收款人或付款人。 2、分类： 按承兑人不同 商业承兑汇票 银行承兑汇票。 3、商业汇票的付款期限：不得超过6个月。 4、适用范围：同城、异地签有购销合同 6、程序：;付款单位;7、账务处理： （1）购货方为“应付票据”科目，购货时， 借：原材料等 贷：应付票据 （2）?销货方为“应收票据”科目，销货时， 借：应收票据 贷：主营业务收入等 ;1、适用范围： 根据经济合同异地结算 注意：代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。 2、程序： ;付款单位;3、使用的会计科目： （1）销货方委托银行收款时， 借：应收账款 贷：主营业务收入等 收到划转的款项时， 借：银行存款 贷：应收账款 （2）购货方使用“银行存款”科目。 ;委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 1、分类：邮寄和电报两种，由收款人选用。 2、适用范围：同城、异地均可 还适用于收取电费、电话费等付款人众多、分散的公用事业费等有关款项。 3、程序： 4、账务处理：同托收承付 ;付款单位; 信用证是国际结算的