2016年度居民企业所得税汇算清缴视频课件概述.pptx

2016年度居民企业所得税汇算清缴视频课件概述汇算清缴报表于2017年3月1日上线，纳税人可以通过eTax@SH 3电子报税客户端软件直接进行年度汇算清缴。正式申报时间为3月1日至5月31日。缴款时间：建议5月份进行缴款。本次上线报表包含：（一）居民企业企业所得税年度申报表3套： 1. SD006 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报；2. SD087 居民企业（核定征收）企业所得税年度申报；3. SD142 跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报表 （二）非居民企业企业所得税年度申报2套： 1. SD089 非居民企业（据实申报）企业所得税年度申报 2. SD090 非居民企业（核定征收）企业所得税年度申报 （三）资料与信息： 1. SD119 关联业务往来报告年度申报 2. 22套财务报表年报 一、申报方式（1）eTax@sh3网上申报软件直接申报（推荐使用）（2）通过《上海市居民企业所得税汇算清缴客户端2015版》填报后，将数据导入 到eTax@sh3网上申报软件进行报送。（非网上电子申报户适用）可至上海财税网站--下载中心进行下载。网址如下：/pub/bsfw/xzzx/rjxz/201201/389119.html 注意事项 由于《上海市居民企业所得税汇算清缴客户端》不包含下列表单，所以涉及相关业务的企业建议使用eTax@SH3网上申报软件，如下：1.发生研究开发费用加计扣除业务的企业 2.适用所得税特殊性税务处理企业重组业务的企业 3.适用所得税特殊性税务处理资产（股权）划转业务的企业 4.发生非货币性资产投资递延纳税业务的企业 5.跨地区经营汇总纳税总机构企业 6.海上油气生产企业 7.需要填报《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的企业 　属于上述范围的非电子申报企业，请与主管税务机关联系，办理网上电子申报认定。　二、各类纳税人对应的报表类型（一）查账征收企业 2016年12月31日存在企业所得税税种认定且征收方式不为核定征收的企业： 需填报：1、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》2、年度财务会计报告3、关联业务往来报告年度申报（无关联业务往来的不需要填报）二、各类纳税人对应的报表类型查账征收企业具体类别： 1.非总非分企业 2.跨地区经营汇总纳税总机构企业 3.中石油、中石化二级分支机构 4.收入全额归属中央二级分支机构 二、各类纳税人对应的报表类型（二）核定征收企业 2016年12月31日存在企业所得税税种认定且征收方式为核定征收 需填报：1、《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》2、《核定征收企业收入总额明细表》3、 年度财务会计报告二、各类纳税人对应的报表类型（三）外省市总机构在沪二级分支机构 2016年12月31日存在企业所得税税种认定且征收方式不为核定征收 需填报：1、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类》2、《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》注意事项： 对于查账征收企业和核定征收企业， eTax@SH3网上申报软件将自动读取税局金税三期系统中该企业的财务会计备案信息（2016年12月31日时点所在的有效期对应的备案情况）。若读取不到备案信息，则提示：“你单位2016年12月31日无有效的财务会计制度备案，或备案的财务报表报送小类不属于以下范围，请与主管税务机关联系办理2016年度财务会计制度备案。”二、各类纳税人对应的报表类型22项财务报表报送小类明细清单ZL1001001|企业会计准则（一般企业）财务报表报送与信息采集ZL1001002|企业会计制度财务报表报送与信息采集ZL1001003|小企业会计准则财务报表与信息采集ZL1001010|行业会计制度（运输[交通]）财务报表报送与信息采集ZL1001012|企业会计制度（民航企业会计核算办法）财务报表报送与信息采集ZL1001015|农民专业合作社财务会计制度财务报表报送与信息采集ZL1001016|勘察设计企业会计制度财务报表报送与信息采集ZL1001017|企业会计制度（保险中介公司会计核算办法）财务报表报送与信息采集ZL1001018|企业会计准则（商业银行）财务报表报送与信息采集ZL1001019|企业会计准则（证券公司）财务报表报送与信息采集ZL1001020|企业会计准则（保险公司）财务报表报送与信息采集ZL1001021|企业会计准则（典当企业）财务报表报送与信息采集ZL1001022|企业会计准则（担保企业会计核算办法）财务报表报送与信息采集ZL1001023|民间非营利组织会计制度财务报表报送与信息采集ZL1001024|事业单位会计制度财务报表报送与信息采集ZL1001025|中小学校会计制度财