楚小篮财务调查报告.docx

武汉楚小篮网络科技有限公司财务尽调 一、公司主要会计政策 （-）主要的会计制度 1、 以公历1刀1日起至12刀31日止作为一个会计年度； 2、 以人民币作为记账本位币，以期末外币中间价作为外币资产和负债项目 计价依据； 3、 公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则； 4、 公司账面按照期末应收账款、其他应收款余额一定比例计提坏账准备。 账龄 计提坏账比例（%） 1年以内 5% 1到2年 10% 2到3年 20% 3到4年 50% 4年以上 100% 6、公司的存货分为低值易耗品、库存商品等，各类存货取得时按实际成本 计价，库存商品的发岀采用先进先出法核算。 7、公司固定资产是指使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器设备、运输设 备和其他设备，以及不属于生产经营主要设备，但使用年限超过2年11单位价值 在2000元以上的设备、器具、工具等。固定资产以取得吋的实际成木作为入账的 价值。固定资产采用直线法计提折旧。根据预计使用年限和预计残值，本公司确 定各类固定资产年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残値率（% ） 年折旧率（％） 房屋及建筑物 20 5 4. 75 机器设备 5 0 20.00 运输设备 5 0 20.00 办公及其他设备 3 0 33.33 8、收入确认原则：已将商品所有权上的主耍风险或报酬转移给购货方，不 再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经取得或取得了收款的 凭据，且与销售该商品有关的成木能够可靠地计量吋，公司确认商詁销售收入实 现。公司销售采取先收款后发货的方式。 （二）税收及优惠政策 税种 计税依据 税率 增值税 农产品批发 0 企业所得税 利润总额 25. 00% 城建税 己交增值税、营业税、消费税 7% 教育费附加 已交增值税、营业税、消费税 3% 地方教育附加 已交增值税、营业税、消费税 2% 印花税 合同金额 0. 03% 1、本公司于2015年5M 21 H成立，经营范围为初级农产品批零兼营、计算机网络及农业 技术开发、技术转让、技术咨询。 2、本公司2015年度企业所得税按查账征收方式征收，法定税率25%。 二、财务报表 （一）财务报表简表 1、资产负债表 单位：元 项目 2015年10月 项目 2015年10月 流动资产： 流动负债： 货币资金 1699669. 99 应付账款 170000. 00 交易性金融资产 预收账款 14742. 50 应收票据 应付职工薪酬 312510.00 应收账款净额 应交税费 预付账款 20500. 00 其他应付款 13300. 00 其他应收款 563392. 25 流动负债合计 510552.50 存货 非流动负债： 其它流动资产 944980. 93 其他非流动负债 流动资产合计 3228543. 17 非流动负债合计 非流动资产： 负债合计 510552. 50 长期股权投资 股东权益： 固定资产 223564. 00 实收资本（或股本） 1190476. 00 累计折旧 3173.14 资本公积 3748524. 00 固定资产净値 220390. 86 盈余公积 无形资产 390000. 00 长期待摊费用 未分配利润 -1610618.47 递延所得税资产 少数股东权益 非流动资产合计 610390. 86 股东权益合计 3328381. 53 资产总计 3838934. 03 负债及股东权益总计 3838934. 03  单位:元2、 单位:元 项 目 2015 年 1-10 月 一、营业收入 1898311.43 其中：主营业务收入 1898311.43 其他业务收入 减：营业成木 1782007. 35 其中：主营业务成本 1782007. 35 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 894388. 25 管理费用 830031.67 财务费用 1502.63 资产减值损失 力口：公允价值变动收益（损失以“一”号填列） 二、营业利润（亏损以一”号填列） -1609618. 47 加：营业外收入 减：营业外支出 1000.00 三、利润总额（亏损总额以“一”号填列） -161061 47 减：所得税费用 四、净利润（净万?损以“一”号填列） -1610618. 47 其中：归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 3＞现金流量表: 项 目 2015 年 1-10 月 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1913053. 93 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 1913053. 83 购买商品、接受劳务支付的现金 1612007. 35 支付给职工以及为职工支付的现金 323002 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 3548432. 59- 经营活动现