《纳税实务》商贸旅游系财务管理教研室.ppt

教学课题1：税收基础知识 学习内容 1.税收的概念及特征； 2.税制及税制构成要素等知识； 3.比例税率和累进税率。 学习重点 税制构成要素等知识 学习难点 累进税率 教学课题2：企业涉税业务的基本程序和纳税方法 学习内容 1.企业涉税业务的基本程序； 2.企业涉税业务的纳税方法。 学习重点： 企业税务登记的程序与方法 学习难点： 企业涉税业务的基本程序 教学课题3：增值税的计算（一） 学习内容 增值税的销售额、进项税、销项税与应纳税额的计算 学习重点 1 .应税销售额的确定； 2 .视同销售行为的处理； 3 .对于可以用于抵扣的进项税的判别。 学习难点 增值税计算中的特殊情况的处理 教学课题4：增值税的计算（二） 学习内容： 增值税的销售额、进项税、销项税与应纳税额的计算 学习重点： 1. 小规模纳税人计算； 2. 进口环节增值税计算。 学习难点： 增值税计算中的特殊情况的处理 教学课题5：增值税的申报 学习内容： 1. 一般纳税人与小规模纳税人增值税申报表的填制； 2. 上门申报的流程与网络申报软件的正确运用。 学习重点: 1. 增值税申报表的填制； 2. 网申报的流程与程序； 3. 网上申报软件的正确运用。 学习难点： 增值税上门申报与网络申报中的意外情况的处理 教学课题6：增值税的账务处理 学习内容： 一般纳税人与小规模纳税人不同增值税涉税业务的账务处理方法。 学习重点： 1. 纳税人增值税涉税账户的设置； 2. 纳税人不同阶段涉税业务的账务处理。 学习难点： 纳税人不同阶段涉税业务处理的区别与账务处理方法的灵活运用 教学课题7：增值税申报实训 学习内容： 增值税模拟电子申报 学习重、难点： 增值税电子申报流程 教学课题8：建筑业营业税 学习内容 建筑业营业税的计算 学习重点 建筑业营业税的计算 学习难点 建筑业营业税的计算 建筑业营业税 分析： A 公司具备建筑施工企业资质，按规定提供建筑业劳务的所有料、工均作为计税依据，因此 A公司提供的材料费1000万元应并入计税营业额。建设方提供的设备价款按规定不计入营业额；材料差价款和提前竣工奖应包含在营业额内，但 A公司将工程分包给 B公司的价款应准予扣除。分包收入应由分包人自行计算缴纳营业税。计算： 应纳营业税额＝(9000+1000-3000-1350+600+150)×3% ＝6400×3% ＝192（万元） 教学课题9：交通运输业营业税 学习内容： 交通运输业营业税的计算 学习重点 交通运输业营业税的计算 学习难点 交通运输业营业税的计算 教学课题10：金融保险业、服务业营业税 学习内容 金融保险及服务业营业税的计算 学习重点 金融保险及服务业营业税应纳税额的计算 学习难点 金融保险及服务业营业税的计算 教学课题11：娱乐业与其它行业营业税 学习内容 金融保险及服务业营业税的计算 学习重点 金融保险及服务业营业税应纳税额的计算 学习难点 金融保险及服务业营业税的计算 依据： 按照规定，对于纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的价格明显偏低且无正当理由，或者视同发生应税行为且无营业额的，主管税务机关有权依据以下原则确定营业额： 按纳税人最近时期发生的同类应税劳务的平均价格核定。 按其他纳税人最近时期发生的同类应税行为的平均价格核定。 计算： 按下列公式核定计税价格。 计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1- 营业税税率） 广告业务的计税营业额 ＝ 90（1+15%）÷（1－5%） ＝ 108.95（万元） 应纳营业税额 ＝（108.95－25－17）×5%+10×3%+10×5% ＝ 3.35+0.3+0.5 ＝ 4.15（万元） 教学课题12：营业税申报练习 学习内容 营业税电子申报 学习重点 营业税电子申报流程 学习难点 营业税帐务处理 教学课题13：  消费税的一般计算、申报与账务处理 学习内容 1. 企业一般消费税计税依据与税率； 2. 企业一般消费税的计算方法； 3. 正确方法进行计算并进行账务处理。 学习重点 简单消费税的计算及账务处理 学习难点 消费税的计算 教学课题14 ： 烟草类的一般计算、申报与账务处理 学习内容 1