1江苏宁沪高速公路股份有限公司财务管理制度.pdf

江苏宁沪高速公路股份有限公司 财务管理制度 第一章 总则 第一条 为适应建立现代企业制度的需要，维护股东和债权人 的合法权益，根据 《公司法》和《企业会计制度》等相关法规，结 合公司实际情况，制定本规定。 第二条 公司财务管理的基本任务是:做好财务预算、控制、核 算、分析和考核工作，规范公司的财务行为，准确计量公司的财务 状况和经营成果，有效控制和合理配置公司的财务资源，实现公司 价值的最大化。 第三条 本制度在公司内部执行，并成为控股子公司 （以下简 称子公司）制定财务管理制度的政策指引。 第二章 财务机构的设置 第四条 公司实行 “一级对外法人，一级独立核算，三级内部 核算”体制，即公司为一级法人，一级核算单位;公司所辖的管理处 等内部单位不具有法人地位，必须在公司授权范围内依法开展经营 活动,为二级内部核算单位;各收费站、服务区为三级内部核算单位。 第五条 公司按照 《会计法》和《会计基础工作规范》等规定, 1 结合公司的核算体制和财务管理的实际需要，设置财会机构，配备 财会人员，并通过岗位责任制度以及公司《财务会计工作考核规定》， 加强对内部单位及财会人员的管理。 第六条 公司设财务会计部，二级内部核算单位设财务科，收 费站、服务区等三级内部核算单位设会计室。公司财务会计部是公 司财务管理的职能部门，主要职责为： 1、 负责公司各项会计和财务管理制度的拟定； 2 、 参与公司筹资方案的拟定和实施； 3、 负责监控公司营运资金的使用； 4 、 参与公司投资方案的拟定和实施； 5、 负责公司财务预算管理； 6、 负责公司的会计核算； 7、 负责编制合并报表，为公司的中期报告和年度报告提供财 务数据； 8、 负责财务分析工作; 9、 参与对子公司的财务管理; 10、 负责公司税务申报和纳税工作； 11、 负责公司财务会计档案的保管； 12、 负责公司票据申购、发放、核销等管理工作； 13、 负责对全体财务人员的业务培训； 第七条 公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。 2 第三章 会计核算 第八条 公司采用借贷记帐法，以中文作为记录的文字，以人 民币为记帐本位币，按照 《企业会计制度》的规定并结合公司的实 际情况，设置总分类和明细帐科目。 第九条 公司按照 《企业会计制度》规定对经济业务进行会计 核算、帐务处理，实行公司内部会计电算化联网系统。 第十条 公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本，以 反映公司的经营成果。 第十一条 公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。 第十二条 公司按月提取固定资产折旧、分摊无形资产及跨期 费用；按月提取应计费用和应交税金；按月提取职工福利费、工会 经费、养老保险、待业保险、医疗保险和住房公积金等费用，并按 有关规定使用。 第十三条 公司发生外币业务，将发生的外币金额折合为记帐 本位币金额，折合汇率采用外币业务发生当月初的市场汇价。月终， 公司将现金、银行存款、债权、债务等外币帐户的余额，按照月末 的市场汇价折合成记帐本位币金额进行核算。 第四章 财务预算管理 第十四条 公司制定财务预算管理办法，对公司的经营业绩、 3 财务状况、资本运作等实行全面财务预算，并依据其实施管理； 第十五条 公司在年度开始前组织内部核算单位编制完成本 年度的各项财务预算，财务预算主要包括以下内容： 1. 经营预算； 2. 盈利预算 3. 现金流量预算 第十六条 公司在预算年度开始后，对财务预算执行情况进行 分阶段的控制和监督，及时进行差异分析，并查实差异的原因。年 终对预算执行情况进行考核，并实行奖惩。