财务报表分析公式 总结.docVIP

北京工商大学 PAGE 1 财务报表分析公式总结 偿债能力分析一、短期偿债能力指标的计算公式 1、营运资本=流动资产-流动负债2、流动比率＝流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债3、速动比率＝速动资产÷流动负债=(流动资产-存货）÷流动负债4、保守速动比率=（货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据）÷流动负债5、现金比率＝（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债6、现金即付比率=现金类资产÷（流动负债-预收账款） 7、货币资金比率=货币资金÷流动负债二、资本结构分析（一）资本结构分析指标P571、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100％2、权益比率= [所有者权益（净资产）÷总资产]×100% 资产负债率+权益比率=13、权益乘数=资产总额÷所有者权益 注意变形公式：权益乘数＝1÷（1-资产负债率）=1÷权益比率 4、产权比率 =（负债÷所有者权益）×100% = 负债÷（总资产-负债）×100% = 资产负债率÷ （1-资产负债率）×100%5、财务杠杆指数=净资产报酬率÷总资产报酬率 其他辅助性指标： 固定资产与长期负债比率=固定资产÷长期负债 固定资产与长期资金比率=固定资产÷（长期负债+股东权益） 固定资产与权益比率=固定资产÷所有者权益（净资产）（二）长期偿债能力分析指标1、利息保障倍数=息税前利润（EBIT）÷利息费用 =（税前利润+利息费用）÷利息费用 =（税后利润+所得税+利息费用）÷利息费用 2、固定支出保障倍数=（利润总额+固定支出）÷固定支出 3、长期负债与营运资金比率＝长期负债÷营运资金 ＝长期负债÷(流动资产－流动负债) 4、有形净值债务率=[负债总额÷（所有者权益-无形资产-商誉）]×100% 5、负债÷EBITDA比率=负债÷EBITDA =负债÷（净利润+所得税+固定资产折旧+摊销+利息） 6、全部资本化比率=付息总债务÷（付息总债务+所有者权益） 营运能力分析 资产运用效率分析指标 1、各项资产周转率=周转额（销售收入）/各项资产平均值 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 资金运用效率分析指标 1、 2、 3、 4、营业周期 =存货周转天数+应收账款周转天数 =360 / 存货周转率+ 360 / 应收账款周转率 5、现金营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数 =360 / 存货周转率 + 360 / 应收账款周转率 - 360/ 应付账款周转率 销售获利能力分析指标 1、销售净利率=（净利润÷销售收入）×100% 2、销售毛利率= （销售毛利÷销售收入）×100% =[（销售收入-销售成本）÷销售收入] ×100% = 1-销售成本率 3、主营业务利润率=（主营业务利润÷销售收入）×100% 4、营业利润率=（营业利润÷销售收入）×100% 5、息税前利润率=（息税前利润÷销售收入）×100% 6、销售利润率=利润总额÷销售收入 7、销售成本率=（销售成本÷销售收入）×100% 8、销售费用率=[（销售费用+管理费用+财务费用）÷销售收入] ×100% 成本费用获利能力分析指标 1、成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100% =[利润总额÷（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用）] ×100% 2、营业成本毛利率=(毛利÷营业成本) ×100% =[（营业收入-营业成本）÷营业成本] ×100% 3、营业成本利润率=(营业利润÷营业成本) ×100% 4、税前成本利润率=（利润总额÷税前成本）×100% =[利润总额÷（营业成本+营业税金+销售费用+管理费用 +财务费用+营业外支出）] ×100% 5、税后成本利润率=（净利润÷税后成本）×100% =[净利润÷（税前成本+所得税）] ×100% =[净利润÷（营业成本+营业税金+销售费用+管理费用 + 财务费用+营业外支出+所得税）] ×100% 销售毛利 1、销售毛利=营业收入-营业成本 =销售数量×(单位售价-单位成本) 2、某产品销售数量变动的影响额＝（本期销售数量－基期销售数量）×基期单位销售毛利 =（本期销售数量－基期