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代理记账业务内部规范 41805 代理记账业务内部规范 一、从业人员的职业道德规范 1. 爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职 守，尽心尽力，尽职尽责。 2. 诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业 谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。 3. 廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正 廉洁。 4. 客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏 不倚，保持应有的独立性。 5. 坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制 度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算， 实施会计监督。 6. 提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感， 勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。 代理记账业务内部规范 41805 7. 参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关 业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协 助领导决策，积极参与管理。 8. 强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维 护和提升会计职业的良好社会形象。 二、业务操作及会计核算的流程 1．接受客户的委托 （1）了解客户的基本情况，评估此次业务的风险。 （2 ）决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨 具体操作事宜，签定约定书。 2．与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续 （1）双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双 方签字盖章。 （2 ）依据企业特点，根据实际需要，设置必要的会计科目。 代理记账业务内部规范 41805 （3 ）了解企业的经营方式和生产流程，帮助企业建立会计内部控制 制度。 3．审核原始凭证 审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会 人员的监督权限，只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记账凭 证和登记明细分类帐的依据。会计人员主要应对原始凭证进行审核。 （1）审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法令制 度和计划合同等为依据， 审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法， 有无违反财经制度规定，是否贯彻专款专项原则，有无贪污盗窃虚报冒 领伪造凭证等违纪行为。 （2 ）审查原始凭证的完整性正确性。即审查原始凭证的内容和填制 手续是否符合规定的要求。首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证 所必须具备的基本内容，其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是 否正确无误。对原始凭证内容记载含糊不清，单位抬头不是本单位，无 收款单位签章，涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额，或添加内容 和金额等情况，应及时与客户联系，了解清楚原始凭证的真实情况。 代理记账业务内部规范 41805 4．对各种有问题的原始凭证的处理 在审核原始凭证过程中，会计人员要认真执行《会计法》所赋予的 职责权限坚持制度、坚持原则。对违反国家规定的收支，超过计划预算 或者超过规定标准的各项支出，违反制度规定的预付款项，非法出售材 料物资任意出借、变卖、报废和处理财产物资，以及不按国家关于成本 开支范围和费用划分的规定乱挤乱摊生产成本的凭证，会计人员应拒绝 办理，对于内容不完全手续不完备数字有差错的凭证，会计人员应予以 退回，要求经办人补办手续或进行更正。对于伪造或涂改等弄虚作假， 严重违法的原始凭证，会计人员在拒绝的同时，应当予以扣留，并及时 向单位主管报告，请求查明原因，追究当事人的责任。 5．填制记账凭证 会计人员填制记账凭证要严格按照规定的格式和内容进行，除必须 做到记录真实，内容完整，填制及时，书写清楚之外，还必须符合下列 要求。 （1） “摘要”栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要 简炼概括以满足登记账簿的要求。 代理记账业务内部规范 41805 （2 ）应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应 贷的账户，账户使用必须正确，不得任意简化会计账户的名称，有关的 二级或明细账户要填写齐全。 （3 ）记账凭证中，应借应贷的账户必须保持清晰的对应关系。