贷款企业资信等级评估的有关规定.doc

贷款企业资信等级评估的有关规定 贷款企业资信等级评估的有关规定 《上海市贷款企业资信等级评估管理办法》是直接对贷款企业资信评估工作进行管理的规章。中国人民银行上海市分行于1997年8月颁布《上海市贷款证企业资信等级评估暂行办法》,2000年3月修订为《上海市贷款企业资信等级评估管理办法》,它对贷款企业资信评估工作的有关问题作出了以下主要规定: 1、目的与依据 为适应社会主义市场经济发展和金融体制深化改革的需要,加强金融机构信贷管理,提高金融资产质量,防范金融风险,依据《中国人民银行法》、《贷款通则》、《银行信贷登记咨询管理办法(试行》等有关法规,制订本办法。 2、管理机关 中国人民银行上海分行是上海市贷款企业资信等级评估工作的管理机关。 3、评级机构 上海市贷款企业资信等级评估由中国人民银行上海分行认定的资信评估机构进行,金融机构协助资信评估机构进行评估工作。 4、评级对象 凡持有中国人民银行上海分行颁发的《贷款卡》的企、事业法人为资信等级评估对象;人民银行上海分行根据市场发展的实际情况,每年规定资信评级的重点对象,评级与《贷款卡》年审结合起来。 4、评级原则 贷款企业资信等级评估工作实行统一管理、统一标准、统一程序、统一质量检查、统一公告登录。评级工作依据国家有关法律、法规、政策和客观经济指标,坚持客观性、科学性、公正性、独立性的原则,进行论证和评定。 5、评级内容 评级机构依据企业基本素质、财务结构、偿债能力、经营能力、经营效益、发展前景等要素,划分若干考核指标进行定量、定性分析,经由专家组成的评委会充分论证后评定企业资信等级。 资信评级指标体系 资信评估指标体系是衡量企业资信状况好坏的标准,上海市自1997年推行贷款企业资信评级制度以来,制订了统一的指标体系,并根据实际情况的变化,每年都进行了不同程度的修改。指标体系一般都从企业的基本素质、财务结构、偿债能力、经营能力、经济效益、发展前景等六方面来揭示受评企业的真实状况,其中企业基本素质和发展前景侧重于定性分析,其余四个方面侧重于通过财务数据进行定量分析。 (一、企业基本素质 管理层的素质是企业基本素质最重要的因素之一,企业的管理素质着重于企业的发展战略、治理结构、经营策略、管理模式、财务控制等。企业基本素质首先要揭示经营管理者素质,管理层的素质是决定受评企业信用状况的最重要因素之一,因为一个企业是否具有产生足够现金以偿还债务的能力最终取决于管理层能否最大限度地利用现存资源和市场机遇,也取决于是否具有应付可能出现不利情况的能力。而企业的管理素质更着重于企业的发展战略、治理结构、经营策略、管理模式、财务控制、营销方式和企业的规模及抗风险能力等;企业资质、许可证以及是否通过ISO质量保障体系认证等可以作为重要的佐证。分析企业的素质,其主导产品及工艺技术水品占有重要的地位;由此对企业产品的市场占有率、技术认证、生产设备和工艺流程等需要进行综合分析,结合市场上同类产品或替代产品的现状及行业发展趋势对该企业的 产品竞争力作出判断。 (二、财务结构 或曰资本结构,主要考察企业资产负债表中反映出来的资产与负债的各项比例和结构关系,从而揭示企业财务结构的稳定状况。通过资产与负债的配比关系,反映企业主要依赖自身力量或靠对外举债进行经营以及对财务杠杆的利用程度和企业进一步融资及扩张的可能性。通过贷款规模和贷款期限的分析,说明企业自有资产对贷款规模的保障能力,同时贷款到期日安排如何,对于某一期间企业的偿付能力也有很大影响。在资产负债结构中,非流动性资产规模及比例的大小,在很大程度上决定了企业资产的变现能力,直接影响企业财务结构的稳定性特别是应付还债高峰时的能力。 (三、偿债能力 主要考查企业的短期偿债能力,同时从中长期的角度进行分析,目的是揭示企业的财务弹性,是否能保持良好的资金流动性以便及时偿付债务。短期偿债能力大小说明企业为偿还债务可直接利用的(扣除了有法律限制的资产例如抵押、担保资产后、能够及时变现的资产数量多少,既包括对偿付本金的支持力度,也包括对利息的保障程度。企业正常营运活动产生的现金是实际偿还债务的主要资金来源,现金流量及其相关比率是衡量受评企业偿付能力的最具有现实意义的指标。另外,企业是否及时、足额归还债务,一方面取决于它是否有足够的偿债能力,另一方面在社会信用观念需要大力培植的今天,偿债意愿也是评级机构和债权人十分关心的问题。 (四、经营能力 考查经营能力的主要目的是判断企业资产的营运能力。企业经营能力的强弱表明企业资产的利用程度及使用效率,这在很大程度上决定了企业的经营效益以及由此产生的对债务偿付的保障程度。企业经营能力的高低与以应收帐款为中心、涉及企业的计划、采购、生产、营销、财务等各个环节的信用管理政策和管理水平有密切关系。 (五、经营效益 企业的经营效益即盈利能力及其