地税创新管理课件.doc

PAGE PAGE 8 广州市地方税务局服务广州加强和创新社会管理的80条税收政策措施 一、促进创业、就业方面 （一）对持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。本税收优惠政策的审批期限为 2011 年1 月1 日至 2013 年12月31 （二）对商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4800元。本税收优惠政策的审批期限为 2011 年1 月1 日至 2013 年12月31 （三）从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和个人所得税。 （四）为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含60%）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。 （五）从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的城镇退役士兵，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。 （六）对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业 （除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30％以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征营业税及其附征的城市维护建设税、教育费附加。 （七）对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的商业零售企业，当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数 30％以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征城市维护建设税、教育费附加。? （八）对从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和个人所得税。 （九）对为安置随军家属就业而新开办的企业，如果随军家属占企业总人数的60%（含）以上，并有军（含）以上政治和后勤机关出具的证明，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税。 （十）残疾人员个人提供的劳务免征营业税。 （十一）残疾人个人取得的个体工商户生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，个人举办独资企业、合伙企业取得的所得，区分不同情况给予个人所得税减征。 （十二）残疾人个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按照省（不含计划单列市）人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。 （十三）对安置残疾人就业的单位，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除；符合条件的按实际安置残疾人的人数给予每人每年3.5万元减征营业税限额、每人每年定额5000元减征城镇土地使用税优惠。 （十四）自2011年10月1日至2014年9月30日，对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税。 二、促进社会保障事业发展和调节收入分配方面 （十五）企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费，在计算应纳税所得额时准予扣除。 （十六）自2008年1月1日起 （十七）个人获得企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法为其实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。 （十八）2011年9月1日起，工资、薪金所得适用超额累进税率从5%—45%调整为3%—45%。 （十九）自2011年9月1日起 （二十）自2011年9月1日起，个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%-35%的超额累进税率征收个人所得税。其中全年应纳税所得额不超过15000元的，适用5%的税率； 超过15000元至30000元的部分，适用10%的税率； 超过30000元至60000元的部分，适用20%的税率；超过60000元至100000元的部