审计计划管理流程_20120716.doc

审计计划管理流程 文件编号：LA-NS-005 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 7 页 审计计划管理流程 1目的 本文件规定了六安市郊区农村信用合作联社（以下简称“本联社”）审计计划管理的流程及控制要点，旨在规范审计计划的编制、调整、执行和评估等管理行为，提高审计计划的可行性，明确审计目标，保证有效、及时地开展审计业务，提高审计效率和质量。 2适用范围 本文件适用于本联社内部审计部门年度审计计划、审计项目计划的编制与管理，不适用于审计方案的编制与管理。 3定义、缩写与分类 3.1定义 审计计划：是指内部审计部门和人员为完成审计业务，达到预期审计目的，对一段时期审计工作任务或具体审计项目做出的事先规划。 审计计划管理：是对审计计划编制、调整、执行等行为的管理，以提高审计计划的针对性、可行性和有效性，并对审计计划进行评估、总结和持续改进。 3.2缩写 无。 3.3分类 审计计划一般包括年度审计工作计划、审计项目计划和审计方案三个层次： 1）年度审计工作计划是对年度审计工作所作的事先规划，是本联社年度工作计划的重要组成部分； 2）审计项目计划是对审计项目实施全过程所作的事先综合安排； 3）审计方案是对具体审计项目程序、对象及时间等所做出的详细安排。 本文件所描述计划不包括审计方案，具体审计项目的审计方案编制纳入至《现场审计项目管理流程》体系文件中规定。 4职责与权限 部门/岗位 职责与权限 不相容职责 理事会/理事长 1）审批审计计划； 2）审批新增、终止审计计划的申请； 3）评价审计计划，提出改进意见。 审计委员会/主任委员 1）审核审计计划； 2）监督计划的执行，评估审计计划，提出改进意见。 内部审计部门/总经理岗 1）编制、修改、补充审计计划； 2）审核新增、终止计划申请； 3）审批审计项目计划实施时间的调整申请； 4）组织实施审计计划； 5）检查、考核、评估计划及其执行情况。 内部审计部门/综合管理岗 1）对审计计划新增、调整、终止发起申请； 2）发起审计计划立项； 3）执行计划； 4）统计审计计划执行情况； 5）评估计划。 内部审计部门/现场审计岗 1）执行计划； 2）评估计划。 内部审计部门/非现场审计岗 1）执行计划； 2）评估计划。 5原则与基本规定 5.1原则 1）风险优先原则。内部审计部门在制定审计计划、确定审计项目及被审计对象时，应对风险进行排序，根据风险大小合理分配审计资源。 2）及时性原则。年度审计工作计划应在下年度开始前由内部审计部门负责人编制完成，并报审计委员会审核、理事会批准。 5.2 基本规定 5.2.1审计计划编制准备 1）内部审计部门经理在制定年度审计工作计划前，应了解以下情况，以评价各审计项目的风险程度：本联社的发展目标及年度工作重点；严重影响相关经营活动的法规、政策、计划和合同；相关内部控制的质量；相关经营活动的复杂性及其近期变化；相关人员的能力、品质及其岗位的近期变动；其他与审计项目有关的重要情况。 2）审计项目领队或组长在编制审计项目计划前，应充分了解被审计对象的经营活动概况、内部控制的设计及运行情况等。 5.2.2审计计划基本内容 1）年度审计工作计划基本内容应包括：年度审计工作目标；审计制度建设；内部审计人员的后续教育；需要执行的具体审计项目及其先后顺序；各审计项目所分配的审计资源；后续审计的安排。 2）审计项目计划基本内容应包括：审计目的和审计范围；重要性和审计风险的评估；审计小组构成和审计时间的分配；对专家和外部审计工作结果的利用；其他有关内容。 5.2.3审计计划 1）内部审计部门应当根据批准后的审计计划组织实施，按照年度审计工作计划确定的审计项目和时间安排，合理选派内部审计人员开展项目审计工作。 2）在计划执行过程中，若有必要，应按规定程序修改和补充计划。计划在执行年度内调整的，应当经内部审计部门经理审批；需要新增计划、计划年度内不能完成的，还应当报理事长审批。 5.2.4审计计划 1）内部审计人员应认真执行审计计划，并对审计计划及其完成情况进行自我评估。 2）内部审计部门经理应定期检查、考核审计计划的执行情况，并对审计计划及其完成情况进行自我评估。 3）审计委员会应当定期、不定期对本联社内部审计计划及其执行情况进行监督、评价。 4）理事会每年应当对本联社内部审计计划进行评价。 5）内部审计部门应当根据对审计计划的自我评估和理事会、审计委员会的评估、评价意见，持续改进审计计划。 6流程描述与控制要求  阶段 流程描述与控制要求 风险提示 6.1编制 环节名称：编制审计计划 操作部门/岗位：内部审计部/总经理岗 职责：编制审计计划 操作规范：1）根据本联社总体工