管理会计实训报告.docx

2015-201￡学年第 2 学期 会计学院 实验报告 实验课程名称：_ 管理会计 _ 专业班级： 姓名学号： 实验指导老师：  会计学院学生实验报告 课程名称 实验项目 专业/班级 管理会计 企业全面预算编制 实验时间 指导教师 郑瞳 实验小组成员 姓名 实验过程（含 实验目的、实 验内容、具体 实验步骤、实 【实验冃的】：通过对笃行公司年度全面预算的编制，使学生熟练掌握企 业全面预算的体系和编制方法，将预算的理论知识转化为操作性技能。 【实验内容】：在对美好公司和笃行公司相关业务资料进行深入分析的基 础上，采用固定预算的方法编制美好公司和笃行公司的年度全面预算。 【实验原理】：全面预算的构成体系、固定预算的编制方法和步骤。 【实验步骤】：（1）阅读笃行公司的2011年度报表和2012年度的销售、 采购、牛产、成本费用和现金流的预测资料； （2） 设计该公司销售预算、采购预算、住产预算、成本费用预算和现金 预算的合理格式； （3） 利用固定预算的编制方法编制笃行公司2012年度各预算。 【实验心得】： 验收获或心 得） （详细资料和实验结果另附在后）  【实验资料】: 笃行公司2012年度全面预算编制 笃行公司是一家制造企业，2011年末的资产负债表如下所示： 笃行公司资产负债表 2011年12月31日 单位：元 资产 负债和权益 流动资产： 流动负债： 现金 4000 应付账款 5000 应收账款 20000 应付股息 13000 原材料 10500 负债合计 18000 产成品 15840 权益： 合计 50340 股本 108670 固定资产： 留存收益 3670 厂房和设备 100000 权益合计 112340 减:累计折旧 (20000) 房屋及设备净值 80000 合计 80000 资产总计 130340 负债和股东权益 合计 130340 笃行公司预算年度将生产A、B两种产品，A产品单位售价12元，B产品单 位售价16元。要求A、B两种产品的预算在同一份表格中分别反映。每季度预计 销售数量如卜?表所示。 笃行公司预算期每季度预计销售数量 单位：件 产品 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计 A 600 700 800 900 3000 B 1500 1600 1700 1800 6400 （1）笃行公司预算年度所有的销售中有50%是现销，赊销在下一季度收账, 2011年末的应收账款均能在2012年第一季度收现。请设计并编制笃行公司的销 售预算。 （2） 笃行公司希望能在每季度末保持相当于下季度销售量70%的期末存货。 上年末A产品盘存480件，单位成本8元；B产品盘存1200件，单位成本10元。 预计2013年第一季度A产品的销量1000件，B产品的销量1900件。请设计并 编制笃行公司的生产预算。 （3） 笃行公司所生产的A、B产品是用同一种原材料生产的，A产品毎件需 要耗用原材料4千克，B产品每件需要耗用原材料8千克，该材料的成木为每千 克0.5元,上年末库存材料21000千克。公司期望预算年度每季末保持相当于当 月生产量150%的原材料库存量。笃行公司采购该种材料时有50%是现购，赊购部 分在下一季度付款。请设计并编制笃行公司的材料采购预算。 （4） 笃行公司所生产的A、B产品直接人工工时定额为1小时，每小时工资 率6元。请设计并编制笃行公司的直接人工预算。 （5） 笃行公司的间接材料按照直接人工工时每小时0. 20元、间接人工按照 直接人工工时每小时0. 30元、公用事业按照直接人工每小时0. 10元分别编入预 算，而每季的折旧费1200元、管理人员薪金900元、其他杂项300元在预算期 内保持固定不变。请设计并编制笃行公司的制造费用预算。 （6） 请设计并编制笃行公司的产品生产成本和期末产成品预算。 （7） 笃行公司的销售佣金按照销售收入的0.5%计付，销售运输费按照销售 收入的1%计付，其他销售费用每季度支付情况如下：广告费240元，差旅费100 元，销售和管理人员的薪金800元，办公用品100元，杂项支出200元。请设计 并编制笃行公司的销售及管理费用预算。 （8） 笃行公司在预算期第一季度应支付到期的应付股息，同时已经预定了 一台机器，价款8000元，将于第二季度送到，并在第二和第三季度分别支付价 款4000元（不考虑折门）。该公司每季度末应保持现金余额4000元，多资金不 足或者多余，可以以千元为单位进行借入或者偿还，借款年利率为6%,于季度 初借入，季度末偿还，借款利息于支付本金时一起支付。请设计并编制笃行公司 的现金预算。 （9） 请分季度编制笃行公司2012年的预计损益表（所得税率30%,预算年 度无须兑付）。 （10） 请编制笃行公司2012年的预计资产负债表