《金融企业会计》练习题及答案.doc

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实用文档 PAGE . 《金融企业会计》练习题 习题一 商业银行存款业务核算 目的:练习存款业务的核算及利息计算 资料:某商业银行20×2年发生下列存款业务: 1.开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。 2.开户单位市百货公司开出现金支票,提取现金5 000元备用。 3.储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元,来行支取到期利息年利率为3.5%,本金转存2年期整存整取储蓄存款。(不考虑利息税,下同) 4.储户张平来行办理活期储蓄存款,交来现金4 500元。 5.储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元,来行办理到期取款手续,年利率为4.0%,经审核无误后支付本息。 6.某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元,来行申请提前支取本息,经审核无误后办理取款手续。支取日活期储蓄存款利率为0.85%,存期为6个月。 7.开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元,来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账,年利率为3.25%。 8.红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元,来行申请提前支取。经审核无误后办理取款手续,支取日的活期存款利率为0.85%,存期为6个月。 要求:根据上述资料,编制会计分录,列示分户账及计算过程。 习题二 商业银行贷款业务核算 目的:练习贷款业务的核算及利息计算 资料:某商业银行20×2年发生下列贷款业务: 1.红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元,期限1年。经信贷部门审核同意发放该笔贷款,转入该单位存款账户。 2.开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元,期限6个月,年利率为7。2%。经核对无误后,本息一并从其存款账户中支付。 3.个体户李平申请抵押贷款,抵押品价值经评估为85 000元。经信贷部门审核同意,按抵押品价值的60%发放贷款。 4.市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期,该单位存款账户无款支付,经信贷部门审核同意,转入逾期贷款户。 5.开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张,来行申请贴现,汇票金额为50 000元,贴现期为60天。经信贷部门审核同意办理贴现手续,贴现率为4.8%。 6.收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款45 000元,经审核无误后办理转账手续。 7.向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票85 000元,因匡算时期已过,仍未收回票款,向贴现申请人收取票款,办理转账手续。 8.贴现的银行承兑汇票90 000元到期收回票款,办理转账手续。承兑行为同系统另一家银行机构。 要求:根据上述资料,编制会计分录,列示分户账及计算过程。 习题三 商业银行支付结算业务核算 目的:练习支付结算业务的核算 资料:建设银行某市分行营业部20×2年发生下列支付结算业务: 1.开户单位市百货公司于7月10日提交信汇凭证及转账支票,汇往杭州自行车厂清理旧欠货款,金额为65 000元,汇入行为建设银行杭州市分行第一营业部。 杭州市分行第一营业部于7月11日收到信汇付款指令,7月13日收到信汇凭证,经审核无误后,当即转入杭州自行车厂存款账户。 2.开户单位市第一机械厂于7月10日提交信汇凭证及转账支票,汇往北京市华侨饭店203房间陈平差旅费2 500元,汇入行为建设银行北京市分行东单分理处。 北京市分行东单分理处于7月12日收到信汇付款指令,7月14日收到信汇凭证,经审核无误后先将款项转账,并以便条通知收款人陈平。陈平于7月17日来行领取汇款,银行按规定审查无误后支付现金。 3.个体户张民提交银行汇票申请书及现金50 000元,汇往上海东方皮鞋厂支付货款,汇入行为建设银行上海市徐汇区分行第一营业部,本行按规定审核无误后收取现金并签发银行汇票。 上海市徐汇区分行第一营业部于7月15日收到上海东方皮鞋厂交来的银行汇票联、解讫通知联及两联进账单,实际结算金额42 000元,经审核无误后转入该厂存款账户,并划付本行。 本行于7月19日收到划付汇票款的解讫通知,经核对无误后结清票款。 4.7月13日收到开户单位大德生药店交来的银行汇票联、解讫通知联及两联进账单,汇票金额为30 000元,实际结算金额为28 500元,本行经审核无误后办理付款手续,并划付付款人开户行建设银行保定市分行第一营业部。 保定市分行第一营业部于7月16日收到划付汇票款的解讫通知,经核对无误后结清汇票,并将多余款项转入付款人河北保定制药厂存款账户。 5.建设银行上海市黄浦区分行第一营业部7月16日收到本行寄来的托收承付结算凭证及交易单证,经审核无误后,通知上海纺织品批发站付款。7月20日承付期满办理划款手续,金额为75 000元。 7月25日,本行收到划回的款项,经核对无误后,当即转入开户单位市光明公司存款账户。 要求:根据上述资料,

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