管理费用二级科目设置.docx

管理费用二级科目设置 ★1.管理费用一工资一基本工资 ―加班费 ——临时工工资 说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目Z下乂设冇三个三 级科冃“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工 应得的工资扣除‘加班费”之外的全部工资。 ★2.管理费用一职工福利费——福利费 —医疗补助 说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工 体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐 费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育川品等。另外，它还包括每丿J公司按一定比例计职工福 利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。 ★3.管理费用——折旧费 说明：本二级科目是指管理部使川的固定资产每丿」所计提的折1口。 ★4.管理费用——修理费 说明：本二级科冃包含电脑，空调，打印机，复E卩机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼 和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。 ★5.管理费用一中介费/代理费 说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。 ★6.管理费用——办公费一一书报费 ——印刷费 ―日常办公用品费 ―消耗用品费 ——年检/审计费 其他 说明：木二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷 费/复印费”指印名片、劳动介同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的 办公用 品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色帯、墨盒、墨粉、复印纸等，“消 耗用品费”主要指人事总务部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗乎间用的洗手液，消進 液， 丁纸等，“年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。“其他”包 括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以及复印费等。 7.管理费用一物料消耗 说明：木二级科目包括购买硕盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除“办公费 —— 口常办公用品费”和低值易耗品”外的办公用品。 ★8.管理费用——低值易耗品摊销 说明：木二级科目是指月底时将用于管理部的“低值易耗品”结转费用。 ★9.管理费用——无形资产摊销 说明：木二级科H指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销，结转费用。 10.管理费用一一开办费摊销 说明：本二级科冃是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销。 11.管理费用一一租赁费 说明：本二级科目包括食堂房租，会议室租赁费，职工宿舍房租，其他的管理部门使用场地时发生的 场地费用。 12.管理费用——运输费 说明：本二级科目不是很常用，仅指管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费。其他的如EMS费应计 入“邮电费”。 13.管理费用——邮电费一快递费 ——上网费 说明：本二级科目又分两个三级科目，其中“快递费”主婆指管理部门日常发快件的费用（例如EMS）, 上网费”指Internet使用费,LGE-NET使用费。 ★ 14.管理费用一一电话费——固定电话费 于机费 说明：本二级科目含两个三级科目，其中“固定电话费”指管理部门办公室有线电话使川费，“手机 费”指管理部门移动电话使用费。 15.管理费用一一坏账准备 说明：木二级科H指公司财务部门依据?财务制度规定对“应收账款”是否坏账所计提的一种准备金。 （仅限财务部用） 16.管理费用——存货跌价准备 说明：本二级科H是指公司依拥市场同类产品价格涨跌对存货所计提的跌价准备。 17.管理费用一研究开发费——工资 ——加班费 ——办公费 ―教育培训费 —修理费 ―招待费 ―活动经费 ——市内交通费 ——差旅费 ——其他 说明：木二级科H设置的H的是对研究所发生费用的统计，下面对这些科H作一个说明： 工资”含研究所屮外职工的日常工资，年终双薪等； ‘加班费”即研究所职工的加班费； “办公费”指研究所发生的邮寄费,复印费,传真费,冲扩费,购书费及其他杂费; “教育培训费”是研究所职工教育培训所发生的费用； “修理费”指研究所发生的修理电脑费，购硕盘，数据线等费用。 “招待费”即研究所招待客户的餐费; 活动经费”是研究所组织活动所发生的费川; “市内交通费”是研究所职工市内办公所发生的费丿IJ; 差旅费指研究所职工国内外出差所发生的长途机、车、船票费和出差补助； “其他”即研究所发生的除以上各项外的费用。 18.管理费用一一技术转让费 说明：木二级科目是财务部根据公司与其他公司转让技术介同所计捉的一种费用。 19.管理费用一一技术研究开发费 说明：本二级科目阐述公司依据一定的比例为新产品研究开发计捉的经费。 ★20.管理费用一技术提成 说明：本二级