公司全面预决算讲解材料.ppt

年度经营计划与公司预算 主 讲 人：高其富 专业背景：教授 注册会计师 注册评估师 注册 税务师 　享受政府特贴专家　农业产　　　 　　　　　　业化国家重点龙头企业评审与监测专 　　　　　　家组成员 、人事部全国会计职称考试 专家组成员; 7人分粥的故事: 规则1：指定一人负责分粥事宜，成为专业分粥人士； 规则2：指定一名分粥人士和一名监督人士； 规则3：谁都信不过，大家轮流主持分粥，每人1天； 规则4：大家民主选举一个信的过的人主持分粥： 规则5：民主选举一个分粥委员会和一个监督委员会； 规则6：对于分粥，每人均有一票否决权： 规则7：每人轮流分粥一天，但分粥人要最后领粥。 ; 企业必须解决的三大问题 1、企业制度安排,包括： 企业产权制度 企业组织机构 企业管理制度 2、企业的战略选择 3、企业文化的塑造 ;预算管理中存在的主要问题 １、全面预算管理与企业战略的对接 ２、只停留在预算的编制阶段 ３、预算不够全面 ４、预算的调整 ５、上下对立 ６、年末狂欢;　　 预算管理要体现公司的基本理念 　１、预算管理的着眼为公司战略目标 　２、预算的编制应体现以市场为导向的经营理念 　３、预算目标的分解体现出的是全员管理的理念 　４、预算的编制自上而下、自下而上的沟通过程 　　体现了决策层、管理层、经营层对公司目标和 　　价值的认同。 ; 第1单元 公司预算管理的基本框架 （公司计划与预算） ;一、计划是对未来行为的规划 ;? ??????? (一)公司战略计划 ? 战略计划是有关一个公司长期发展的规划：在未来的年度里公司将达到什么目标、需要做哪些工作、 以及应如何发展。所有的公司都需要一份战略计划。即使你仅管理一个部门，即使你的部门对战略计划不做要求，你也应根据自己的职能了解。这有利于你所在的部门或公司保持正确的发展方向。使年度经营计划、预算与最终的目标保持一致，总之战略计划能促进公司的长期发展，是公司成功必不可少的。 ; 关于战略计划 1、战略计划的特点：时间跨度通常3－5年 2、战略计划要解决的主要问题： （1）公司的真正使命是什么？ （2）公司的最终目标是什么？ （3）公司未来的前景如何？ （4）为达到公司目标我们应该做什么 主题： 公司战略计划主要解决做什么的问题 提示：一个不讲战略的公司是没有方向的，是漫无目 的地经营。 ;（二）公司年度经营计划 经营计划（Business Plan），也有译为业务计划和商务计划的。1993年12月29日人大常委会通过的《公司法》第46条董事会职权条款中用的是经营计划。 我们所讨论的是定位在用于公司内部管理的的经营计划。它是企业根据既定的战略目标和变化的市场，在给定的资源条件下制定的年度经营方案。它是企业各级管理者日常运作和决策的指导和目标，也是股东或上层主管对企业监控和评价的依据。;;二、预算是用货币形式表示的计划; ;（二）公司预算的组成 1、业务预算。 用货币形式表示的公司各项业务目标，包括： （1）经营预算 （2）资本预算（投资预算） （3）筹资预算; 2、财务预算。包括： （1）预计利润表 （2）预计现金流量表 （3）预计资产负债表; （三）公司预算与计划的关系 1、公司战略计划是资本预算和年度预算的基点和前提。 2、预算是公司战略计划的具体化，是年度经营计划的落实，是以货币形式反映的计划。 ;; 计划与预算;四、制定经营计划编制公司预算的动因 1、提升企业控制水平 （1）提高企业经营决策水平 （2）降低或避免企业经营风险 2、优化资源配置 3、提高企业效率与效益 （1）它允许管理者在书面上犯错误；（2） 能为制定决策、讨论问题和解决矛盾提供一份详细的清单。（3 有了行动目标和指南。（4）促进权责分明高效运营的内部管理体制形成。 4、外部责任：谁都不愿意投资于一个没有稳定规划的 企业 ;工作研讨： 1、你的公司作预算吗？为什么？ 2、你的公司是怎样处理计划与预算关系的？; 不做预算的借口： 1、“业务变化太快” 2、 “没时间做预算” 3、