批发和零售业-精选课件(公开).ppt

批发和零售业、住宿和餐饮业财务状况统计报表制度培训（2006年年报和2007年定期统计报表） 朝阳区统计局商调队 2006年11月 统计报表培训 讲解内容： 批发和零售业、住宿和餐饮业 财务状况审核要点及注意事项 主讲人：田洪 一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求 一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求 一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求 E103-1：限额以上批发和零售业法人企业 E103-2：限额以上餐饮业法人企业 星级饭店和星级以外年营业收入500万元及以上住宿企业 一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求 （三）财务年报报送日期及方式 E103-1,E103-2 2007年2月28日前电子邮件报送数据并同时上报基层表和报送说明 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： 以E103-1表为例 以“千元”为计量单位 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： （一）资产负债部分（本部分是时点指标，反映的是企业会计账中的期末余额） 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： 年初存货（011）、存货（015）：根据会计“资产负债表”中“存货”项的年初数填列，应根据企业“资产负债表”中对应指标填列，其中有的要根据会计帐中对应科目填列。 本指标不能漏填，要注意与流动资产中的“存货”（015）的区别在于年初数与年末数。 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： 现金（213）：是指企业存在银行或其他金融机构以外的库存现金。该指标一般不应过大，在以“千元”为单位的报表中出现4位以上数字时均应与企业核对。 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： 固定资产合计（019）：往年该指标及其中各项经常有企业漏报或填报不符平衡关系要求，今年指标解释（报表制度76页）做了一定调整，请注意审核。 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： “累计折旧”：指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。根据会计“资产负债表”中“累计折旧”项的期末数填列 “本年（期）折旧”：指企业在报告年度内提取的固定资产折旧合计数。根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填列。若企业执行2001年企业会计制度，该指标根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项本期增加数填列。 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点：  平衡关系： 019≥020-022+024 解释：固定资产合计应大于等于其中项合计 022≥023 解释：固定资产原价应大于等于其中项合计 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： 实收资本（035）：在年报程序中“实收资本”的审核是与101结合的。 凡在101表“登记注册类型”（08）中填报“210”、“220”、“230”或“240”（报表制度11页）的企业在103表“实收资本”中的“港澳台资本”（040）不能为“零”。 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点：  二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： 凡在101表“登记注册类型”（08）中填报“310”、“320”、“330”或“340”（报表制度11页）的企业在103表“实收资本”中的“外商资本”（041）不能为“零”。 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： 凡在101表“登记注册类型”（08）中填报内资即“110”至 “190”（报表制度11页）的企业在103表“实收资本”中不能出现“港澳台资本”（040）和“外商资本”（041）。 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： 凡在101表“控股情况”（09）中填报“1”即“国有控股”（报表制度12页）的企业在103表“实收资本”中的“国家资本”（036）或“法人资本”（038）不应小于其他几项之和。 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： （二）利润及分配（本部分是时期数，反映企业全年的累计数据） 二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点： 利润及分配： 　主要反映企业一定时期内盈利（亏损）的实际情况以及利润分配情况。它包括收入、成本、税金、费用、利润以及利润分配情况。它是时期数，