金融企业营业费用构成说明.ppt

下面是差旅费过录表的一般格式，表例：差旅费过录表 指标名称　　　　　　　　　　代码　凭证号1　凭证号2　凭证号3　凭证号4凭证号5 　甲　　　　　　　　　　　　乙 火车费（含空调费、订票费）　01 长途汽车费　　　　　　　　　02 轮船费　　　　　　　　　　　03　 飞机费　　　　　　　　　　　04 市内交通费　　　　　　　　　05 住宿费　　　　　　　　　　　06 伙食费　　　　　　　　　　　07 保险费　　　　　　　　　　　08 支付个人部分　　　　　　　　09 其他　　　　　　　　　　　　10 合计　　　　　　　　　　　　11 其他几个典型调查表办公费、低值易耗品摊销等过录表的格式与此大致类同。就不在详说了。 * * 精品资料网 金融企业营业费用构成填报说明 一、调查范围 二、调查内容 《金融企业营业费用构成》的调查内容为被调查单位2007年从事金融服务活动发生的营业费用及其构成情况。 三、主要指标解释 （一）表头指标。企业（单位）法人代码、企业（单位）详细名称、企业（单位）所属投入产出部门及代码等指标。 1、企业（单位）法人代码：指根据中华人民共和国国家标准《全国组织机构代码编制规则》（GB11714-1997），由组织机构代码登记主管部门给每个企业、事业单位、机关、社会团体和民办非企业颁发的在全国范围内唯一的、始终不变的法定代码。代码共有九位，由八位无属性的数字和一位校验码组成。在填写时，按照各级技术监督部门颁发的《中华人民共和国组织机构代码证》上的企业法人代码填写。 2、企业（单位）详细名称：指企业经工商行政管理部门核准、进行法人登记的名称。在填写时，要求使用规范化汉字填写企业（单位）的全称，不得使用简称，并与企业公章所使用的名称一致。凡经登记主管机关核准或批准，具有两个以上或两个以上名称的企业，要求填写法人名称。 3、企业（单位）所属投入产出部门及代码：根据《中国2007年投入产出表部门分类解释及代码》的规定，对照本企业（单位）的生产活动性质，填写应划归的投入产出部门名称及代码。 （二）主栏指标。 1、营业费用。指企业在业务经营及管理工作中发生的各项费用，包括工资和福利费、折旧费、工会经费、业务宣传费、业务招待费、差旅费、水电费、修理费、税金、租赁费、保险费、会议费，等等。 调查表中营业费用各项指标是根据财政部《金融企业会计制度》中会计核算项目设置的，因此，其指标含义和所包括的内容均与《金融企业会计制度》的规定相同。为满足投入产出核算的需要，一些指标增设了其中项目。 2、补充指标。为反映金融企业利润实现情况的指标，主要包括各项营业收入、各项营业支出、投资收益和营业利润。 各项补充指标的含义和所包括的内容均与《金融企业会计制度》的规定一致。 四、填报方法 本调查表严格按照被调查单位会计核算中实际使用的费用划分方法和核算方法进行填报，做到“不重不漏”，即企业生产活动中发生的每笔费用都应填入本调查表，而且每笔费用在本调查表中只能填写一次。 （一）营业费用指标的填报 根据企业会计核算基础情况不同，营业费用指标分以下两种情况： 1、企业按月编制“营业费用明细表”。将2007年各月“营业费用明细表”汇总后填报本调查表的营业费用各项指标。在实际填报时，注意以下问题： （1）由于调查表中营业费用指标与企业会计核算中的营业费用明细核算项目有所差异，对于调查表中设置而“营业费用明细表”中未设置的费用项目，应结合营业费用明细核算资料或“营业费用台账”资料填写。 （2）如果调查表中营业费用内部指标在企业费用核算中存在交叉问题，即某项费用包含在另一项费用中核算，填报调查表时，在依据费用明细核算资料填写该项费用后，应从另一项费用中等量扣除，避免重复填报。 （3）保持调查表中营业费用合计与企业会计核算中的营业费用合计一致。在按上述方法填写各项营业费用指标后，可以用企业会计核算中营业费用合计扣除调查表各营业费用指标之和的差额作为调查表中的“其他营业费用”。 2、企业会计核算不编制“营业费用明细表”。根据企业2007年会计核算中的“营业费用台账”资料，结合调查表中营业费用各项指标的内容分析汇总填报本调查表。 对于下设其中项的费用，如：“修理费”、“水电费”等，如果企业“营业费用台账”中列有相应的栏目，可以直接对应填报；如果没有列出相应的栏目，应根据：“营业费用台账”的“摘要”栏内容，或根据“凭证号”栏查找对应的栏目，分别填报。 （二）补充指标的填报方法 各项补充指标直接根据企业会计《利润表》相应项目的本年累计数填列。 五、平衡关系 （一）营业费用部分的平衡关系 营业费用＝各一级营业费用项目之和=利润表中营业费用 （二）补充指标部分的平衡关系 营业收入＝利息收入＋金融企业往来收入＋手续费收入＋证券销售差价收入＋证券发行差价收入＋租赁收益＋