系统内联行往来业务核算相关知识.ppt

第八章 系统内联行往来业务的核算 ;第八章 系统内联行往来业务的核算 ;第八章 系统内联行往来业务的核算 ;第八章 系统内联行往来业务的核算 ;第八章 系统内联行往来业务的核算 ;第八章 系统内联行往来业务的核算 ;第八章 系统内联行往来业务的核算 ;第八章 系统内联行往来业务的核算 ;第八章 系统内联行往来业务的核算 ;第八章 系统内联行往来业务的核算 ;第八章 系统内联行往来业务的核算 ;第二节 资金及电子汇划清算业务的核算 一、资金划拨清算业务的核算 2.资金汇划清算业务的处理 （1）发报经办行的处理 （2）发报清算行的处理 （3）总行清算中心的处理 （4）收报清算行的核算 （5）收报经办行的处理;第二节 资金及电子汇划清算业务的核算 一、资金划拨清算业务的核算 2.资金汇划清算业务的处理 （1）发报经办行的处理 发报经办行是资金汇划业务的发生行，业务发生后，经办人员根据汇划凭证将信息录入计算机系统。 如为贷方报单业务，会计分录为:(划出款项) 借：吸收存款——××活期户 贷：清算资金往来 如为借方报单业务，会计分录相反。(划入款项) 借：清算资金往来 贷：吸收存款——××活期户;第二节 资金及电子汇划清算业务的核算 一、资金划拨清算业务的核算 2.资金汇划清算业务的处理 （2）发报清算行的处理 发报清算行收到发报经办行传输来的跨清算行的汇划信息后，计算机自动记载“清算资金往来“和“存放同业——总行户”科目。 如收到贷方汇划业务，会计分录为： 借：清算资金往来 贷：存放同业——上存总行备付金户 如收到借方汇划业务，会计分录相反。 借：存放同业——上存总行备付金户 贷：清算资金往来;第二节 资金及电子汇划清算业务的核算 一、资金划拨清算业务的核算 2.资金汇划清算业务的处理 （3）总行清算中心的处理 总行清算中心收到各发报清算行的汇划信息后，由计算机系统自动登记各清算行的备付金存款户，并将汇划款项传输至发报清算行。 如收到贷方汇划业务，会计分录为： 借：同业存放——××发报清算行户 贷：同业存放——×??收报清算行户 如收到借方汇划业务，会计分录相反。 借：同业存放——××收报清算行户 贷：同业存放——××发报清算行户;第二节 资金及电子汇划清算业务的核算 一、资金划拨清算业务的核算 2.资金汇划清算业务的处理 （4）收报清算行的核算 收报清算行收到总行清算中心传输来的跨清算行的资金汇划信息后，由计算机系统检验收报经办行是否为本清算行的辖属行、处，经审核无误后，自动进行账务处理。 该账务信息处理方式分为： (1)分散式管理模式。 (2)集中式管理模式 ;一、资金划拨清算业务的核算 （4）收报清算行的核算 (1)分散式管理模式 以这种方式管理汇划信息的收报清算行，只负责资金划转，而各项业务的账务核算均在各经办行处理。 若收报清算行收到总行清算中心传输来的单笔汇划业务数据后，要及时传至收报经办行。 如收到贷方汇划业务，会计分录为: 借：存放同业——总行备付金户 贷：清算资金往来 如收到借方汇划业务,会计分录相反。 借：清算资金往来 贷：存放同业——总行备付金户;一、资金划拨清算业务的核算 （4）收报清算行的核算 (1)分散式管理模式 以这种方式管理汇划信息的收报清算行，只负责资金划转，而各项业务的账务核算均在各经办行处理。 若收报清算行收到总行清算中心传输来的批量汇划业务数据后，先由收报清算行挂账转入“其他应付款”或“其他应收款”。 如收到贷方汇划业务，会计分录为: 借：存放同业——总行备付金户 贷：其他应付款——待处理汇划款项户 如收到借方汇划业务,会计分录相反。 借：其他应收款——待处理汇划款项户 贷：存放同业——总行备付金户;一、资金划拨清算业务的核算 （4）收报清算行的核算 (1)分散式管理模式 次日收报清算行确认后再将信息传至收报经办行。 会计分录为： 如为贷方汇划业务， 如为贷方汇划业务， 借：其他应付款——待处理汇划款项户 贷：清算资金往来 如借方汇划业务， 借：清算资金往来 贷：其他应收款——待处理汇划款项户;一、资金划拨清算业务的核算 （4）收报清算行的核算 (2)集中式管理模式。 以这种方式管理汇划信息的收报清算行，负责处理辖