担保业务一般流程.ppt

企业内部控制应用指引第12号——担保业务; 一、担保的含义 二、担保业务的一般流程 三、担保业务的风险 四、担保业务关键控制点和主要控制措施 ;一、担保的含义;一、担保的含义;二、担保业务的一般流程;非重大;三、担保业务的风险; 企业应当依据《中华人民共和国担保法》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第12号》的精神，制定和完善担保业务政策及相关管理制度。明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保等事项，规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程及控制措施，按照政策、制度、流程办理担保业务，定期检查担保政策的执行情况及效果，切实防范担保业务风险。 ;四、担保业务关键控制点和主要控制措施;（一）受理申请;（一）受理申请;（二）调查评估;（二）调查评估;（二）调查评估;（二）调查评估;（三）审批;（三）审批;（三）审批;（四）签订担保合同;（四）签订担保合同;（五）日常监控;（五）日常监控;（六）会计控制;（六）会计控制;（六）会计控制;（七）代为清偿和权利追索 ;（七）代为清偿和权利追索;2009年，ST锦化多次未经股东大会审议即为资产负债率大于70%的公司提供担保，且未依法履行信息披露义务。2009年2月11日，ST锦化为葫芦岛市华天实业有限公司提供担保，担保合同金额为5500万元，实际担保5000万元，2009年4月27日和7月31日为锌业股份分别提供了3500万元和1650万元的担保。东窗事发前，公司的违规担保就曾一度遭到公司独立董事的指责。公司的三位独立董事指出，上述三笔对外担保，之前未履行必要的股东大会审议程序，也未履行临时信息披露义务，属于违规担保，合计金额达10150万元，占公司最近一期经审计净资产的10%以上。;ST锦化2008年年报显示，被违规担保的两家公司均为葫芦岛企业，而其实际控制人均为葫芦岛国资委所有，与ST锦化大股东锦化集团同属一实际控制人。其中锌业股份为葫芦岛上市公司，而就在2009年两次得到ST锦化共计5150万元的违规担保期间，锌业股份在6月30日又对外担保了6900万元，占公司最近一期经审计???资产的4.11%。而另一家公司华天实业与ST锦化的债权关系更为复杂，在ST锦化的高管名单中可见到它的身影，ST锦化的总经理和董秘都曾担任华天公司副总经理。2007年年报显示，ST锦化委托建设银行向华天实业贷款7000万元，期限为36个月，贷款利率执行人民银行基准利率上浮10%，用于推进其项目建设。;ST锦化2008年年报显示，该笔贷款被用于华天实业生产系统原料路线技术改造。除此之外，公开信息显示，2009年，锦化集团分别为华天实业及ST锦化的借款提供保证，锦化集团以持有的ST锦化的6000万股为上述借款提供质押。分析人士指出，华天实业与ST锦化及其控股股东锦化集团之间更是存在错综复杂的债券关系。华天实业与ST锦化之间存在着大量的往来款（主要是前者对后者的应收款），并且ST锦化一直为华天实业提供大额贷款担保；而另一方面，华天实业又是锦化集团的债权人。;根据上海证券报2010年1月25日讯，因ST锦化存在违规担保和资金占用等严重违规问题，深交所对ST锦化及其控股股东锦化集团公司、上市公司时任董事长陈世杰、时任董事孟建华、时任总经理王铁山、财务总监李晓光给予公开谴责的处分、此外，深交所还对ST锦化董事长张旭（时任总经理）、董事兼总经理孙贵臣、董事兼副总经理李春玉、监事会主席刘长坤（时任监事）、董事会秘书等人给予通报批评的处分。;案例分析;案例分析;德隆系：集团内互相担保质押;德隆系：集团内互相担保质押;德隆系：集团内互相担保质押;受困担保门“鸿仪系”公司各奔前程;受困担保门“鸿仪系”公司各奔前程; thank you