集团预算汇总的总体责任.ppt

拥有庞大的管理资料库 从全局出发，贯彻适当从紧预算政策 —— 2003年集团总部预算纲要 集团财务企划部 2002年9月30日（必威体育精装版修改） 内容提要 Part 1 2003年预算总体原则 Part 2 2003年预算主要变化 Part 3 建议的2003年费用预算控制总额 Part 4 2003年集团总部预算分类及界定 Part 5 预算责任分工与工作方式 Part 6 预算编审流程与工作进度 Part 7 预算编制注意事项 3 4 6 7 8 9 10 Part1 2003年预算总体原则 根据2003年公司经营方针及业务发展，为确保集团整体利润目标，2003年集团总部预算坚持适度从紧从减的资源投入原则。 除新增部门及业务性部门外，总部其他部门实行人员冻结计划，总部人力费用坚持适度从紧的预算原则。 IT、信用卡、卓越理财、电子商务、品牌等战略性投入适度从减，其中，新业务预算投入要与自身业务计划相匹配。 部门费用总体下调15-20%，其中，大项目需严格控制。 人力成本适度从紧 战略性投入适度从减 部门预算总体下调 2002年做法 编制前测算具体控制总额 2003年变化 业务性部门要编业务计划 Part2 2003年预算主要变化（1/2）——预算编制 编制前，不设定具体总额控制目标；审核时，才根据经营目标调整。 - 集团架构变化较大，缺乏历史数据及可比性，沟通时间较长，初稿与审定金额差异巨大。 预算坚持“总额控制”原则，并制定明确的费用控制总额。 结合对人员及人力费用、战略前瞻性投入、部门预算的原则，测算出具体的费用控制总额。 新业务（含附属公司）投入，考虑投入产出，但不要求编制业务预算。 - 新业务正处于初期投入阶段，很难确定当年度业务计划和业务目标；集团对附属公司管控力度不够大。 新业务（含附属公司）实行全面预算管理，除费用预算外，还要编制业务计划。 - 信用卡、卓越理财、电子商务、新豪时、足球俱乐部等要编制简要利润预算表和现金流预算表。 Part2 2003年预算主要变化（1/2）——预算理念 与2002年相比，2003年预算非常强调以下理念： 服从大局原则。2003年公司发展由注重外延向内涵与外延并重转变，保证效益平稳增长，集团总部费用应适当从紧，各部门要统一思想。 准确性原则。预算编制的准确度应控制在±10%的幅度内，最高不超过±15%，年中调整幅度不应超过15%。强调年底考核与预算编制的准确度完全挂钩。 自下而上与自上而下相结合的原则。在保证品质和长期价值提升的基础上，预算编制采取自下而上与自上而下相结合的方法。 事中控制的原则。要通过签报系统的“过程控制”来达到预期效果，预算执行过程中，仍然需要受益单位或用户部门参与审核或监督。 根据公司领导指示，参照预算原则，充分考虑公司利润目标影响、业务发展需要和承受能力。 结合2002年预算及执行情况，初步测算，总体费用需在2002年年中调整后的预算基础上下调15%。 额度测算依据 Part3 建议的2003年费用预算控制总额 单位：亿元 费用预算总额 2003年预测 2002年预算 -15% Part4 2003年集团总部预算分类及界定 人力资源预算 综合部门预算（业 务性部门除外） 公共费用预算 附属公司及 业务性部门 二○○三集团总部预算 指各部门使用公司共同资源但不需要各部门预算的费用。包括水电费、租赁费、物业管理费、折旧及摊销、税金等。非深圳平安大厦内部门的上述费用可以单独区分，不列入公共费用。 重大专项预算 总部人员及人力费用预算，先根据各部门2003年新增人员、计划提拨干部、流失人员估计等确定各部门人员编制，再按照工资福利标准编制人力费用。 指除业务性部门外所有其他部门预算支出，分费用预算和资本性支出预算，包括部门各项日常支出和由部门主办的大项目支出（重大专项项目除外）。 能直接或间接产生收入的部门和附属公司，如信用卡、卓越理财、足球俱乐部、新豪时、E行销电子商务部等要编制简要利润预算表和现金流预算表。 500万以上重大项目或使用公司共同资源难以由部门分别预算的支出项目，其中重大项目一般都跨年度、跨部门，如MIS、ORACLE、LOMA考试等项目。 Part5 预算责任分工与工作方式 公共费用 人力资源 综合部门 附属公司 重大专项 财务核算部 财务企划部 类别 编制 审核 汇总 重要事项： 1、编制时，预算编制部门应主动征求分管领导意见，提交审核前，应先请分管领导审阅。 2、财务企划