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如何使预算执行监控更有效？ 预算执行监控 预算内事项：执行正常的简化流程 超预算事项：执行额外审批流程，根据事先批准的额度分级审核 预算外事项：执行复杂的特殊审批流程，报经上级预算管理机构进行审批，进行控制严格 流程约束 建立预警机制（事前、事后） 利用ERP系统功能实现在线监控（事前、事中） 系统约束 超预算事项必须纳入考核范围，扣减预算得分 预算外事项除已核准进行预算目标调整外，一律纳入考核范围，扣减预算得分 考核约束 超预算 预算内 预算执行监控流程图举例 预算分析与调整 预算分析的作用 预算监督控制 差异原因确定 发现潜在问题 预算调整依据 保证预算实施 提供预算编制历史数据 预算分析的作用 预算分析报告的内容 上期改进建议执行情况追踪 根据上期预算分析报告确定的差异原因、责任、改进对策等进行执行情况跟踪分析，确保预算分析结果和建议的落实 关键指标的完成情况 根据预算考核的关键指标的实际执行情况和制定的预算目标，分析其完成情况、差异额、差异幅度等 影响指标完成情况的内外部因素 分析预算执行结果与预算目标之间差异产生的主要原因，导致差异产生的内、外部因素及其对差异产生的影响度，确定差异产生的责任 分析差异的改进建议及相应对策 根据差异产生的原因、内外部因素和责任人，提出调整、修正、改进差异的相关建议，并制定具体的行动方案、责任部门、完成期限等 根据变动情况预测其趋势及规律 在预算差异分析的基础上，对企业关键指标的完成率进行趋势分析，评价和判断变动趋势，确定其变动规律，对市场、行业、企业发展前景等做出预测 预算管理的主要思路－预算分析 预核算比较分析报告 预算数据与实际执行情况的差异比较分析，包括： 绝对值差异比较分析 相对值（比率）差异比较分析 趋势分析报告 根据企业连续几年或几个时期的分析资料，运用指数或完成率的计算，确定分析期各有关项目的变动情况和趋势，既可用于研究一定时期各预算分析项目的变动趋势，也可对某些主要分析项目的发展趋势进行分析。其主要步骤是计算趋势比率或指数、评价与判断变动趋势及其合理性、预测未来发展趋势。 因素分析报告 企业的业务活动是一个有机整体，预算差异的大小受若干因素的影响，依据预算差异和影响因素的关系，从数量上确定各因素变动对预算执行差异的影响程度，可以抓住主要矛盾，再进行逐步追踪，找出最终问题所在 明细分析报告 在集团内比较分析各成员单位的预算与实际执行状况，或将预算执行的差异与一些“标杆”进行比较，如纵向与本单位的最优水平比较，横向与同期本行业的最佳、平均水平比较等。及时掌握当前的运营状况水平并可用于支持竞争力分析。 预算分析－比较分析表样 将预算与实际发生额进行比较分析 预算分析－趋势分析表样 结合实际和预算金额分析资金流的趋势 预算分析－明细分析表样 将相同板块的不同分子公司的 预算与实际发生额进行比较分析 预算分析－原因追踪样式 如何使预算考核更有力？ 预算考核概述 衡量企业经营结果 实现企业目标管理 保证预算的权威性 为绩效考核提供财务指标的考核依据 激励预算管理和目标实现 预算考核的作用 预算考核与业绩管理的关系 预算考核是业绩管理的组成部分，业绩管理实现财务指标和非财务指标的考核的结合，其中预算考核侧重在对财务指标体系的考核 业绩管理实现定量指标和定性指标的结合，其中预算考核侧重在对定量指标的考核 业绩管理实现内部层面和外部层面的结合，其中预算考核侧重在对内部层面的考核 形成全面预算方案的步骤 发展战略 3-5年 将战略目标转变成战略关键业绩指标 确定战略方向和所需要的资源 配置财务和 其它相关资源 年度预算 经营预算 投资预算 财务预算 目标 指标 每个指标在特定时期内需要达到的目标 将资源投入与产出转换成年度预算 设置经营目标 自上向下的方法(2–3年) 集团战略目标 下属公司 经营目标 下属公司 经营计划 下属公司 年度预算 从战略到预算 战略性目标 阶段性目标 实施策略 企业的销售收入在5年内翻一番 企业的产品市场份额在5年内由现有的10％上升为40％ 产品的生产和销售每年增加500万个单位 市场销售费用每年增长不超过5％ 每两年推出一个新产品 在下列领域相应制定行动计划： -市场营销 -生产计划 -研发计划 预算 可以这样分解目标 目标 怎么做 关键成功要素 衡量工具(KPI) 运营管理 流程\结构\工具 增加收入 成本效率\客户满意\新业务 财务 客户 流程 发展 员工 收益 成本效率 市场份额 客户满意 内部支持 快速响应 新业务 管理创新 激情与承诺 相关能力 利润率 资产报酬率 资产负债率 收入\用户数 客户投诉数量 市场占有率 成本控制 内部SLA 新业务收入 业务模式创新与管理创新 专业知识 企业文化 企业基础管理