海外工程项目税收筹划管理流程.doc

中交第四航务工程局有限公司 海外工程项目税收筹划管理流程 第一条 公司海外工程项目受经营模式、不同国家税制差异的影响，存在税收风险和成本较大的问题，为规范公司海外项目税收筹划工作，防范税收风险，降低税收损失，实现合理纳税，保证公司利益最大化，特制定本管理流程。 第二条 税收筹划是为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在所在国税法所允许的范围内对公司海外工程项目经营活动进行事先安排的过程。 第三条 税收筹划的基本原则 （一）合法性、合规性原则； （二）节税效益最大化原则； （三）事前筹划性原则； （四）成本与效益相结合原则。 第四条 海外工程项目税收筹划工作，由具体实施海外工程项目的公司各单位负责，海外项目部为税收筹划主体，海外项目部经理为直接责任人；公司、公司各单位财务会计部门进行专业指导，工程管理部、人力资源部、采购中心、国际市场部、工艺技术部等部门给予配合支持。 第五条 海外工程项目税收筹划工作步骤 （一）投标阶段：国际市场部应提前了解海外工程项目所在国家或地区税收政策、外汇管理制度等，投标时应尽可能将海外工程项目相关税费转嫁给业主。 （二）海外项目中标后，交底阶段：国际市场部应将中标海外工程项目税收政策、外汇管理制度、与总承包商（中港/中路）谈判过程中涉及到税收等情况进行系统交底。 （三）海外工程项目策划阶段：海外项目部应根据国际市场部交底情况，会同工艺技术部、工程管理部、采购中心、财务会计部、人力资源部等相关部门，根据施工组织安排，做好税收筹划方案（结合附件），并将税收筹划方案作为该海外工程项目实施方案的组成部分。 （四）实施阶段 1.海外项目部要根据项目实施情况、总承包商（中港/中路）财务部门对项目税收的要求，对税收筹划方案进行及时的动态调整；应将项目涉税的具体情况及时告知项目部的商务、采购、人事、财会、工程等部门，并同时通知公司、公司各单位相关部门。 2.海外项目部财会部门要根据现场实际情况，结合项目实施方案提出落实税收筹划方案的具体措施，经项目部讨论后报公司、公司各单位直接上级财务会计部同意后实施。 3.实施过程中，海外项目部相关职能部门应密切配合、通力合作，若需要公司、公司各单位相关部门配合协助的，公司、公司各单位相关职能部门应给予支持和配合。 第六条 海外工程项目税收实行动态管理，海外项目部应每半年将税收筹划方案实施情况（详见附件）报所在单位财务会计部，同时抄送公司财务会计部。公司财务会计部会同所在单位财务会计部研究判断海外项目部报送的税收筹划实施效果，并提出需改进的相关工作。 第七条 海外工程项目税收筹划工作和效果纳入海外项目部业绩考核。 第八条 本管理流程与国家法规和中国交建的制度规定有抵触时，从其规定。 第九条 本管理流程适用于公司及公司各单位所属海外项目部、港澳地区工程项目部。 第十条 本管理流程解释权归公司财务会计部。 第十一条 本管理流程自发布之日起执行。 附件：海外工程项目税收筹划成本明细表