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利润表中的“营业税金及附加”科目名称调整为(税金及附加? )。
《增值税会计处理规定》的施行日期是(2016年12月3日? )。
下列各项中,不属于一般纳税人“应交税费-应交增值税”科目下明细科目的是(预交增值税? )。
用于核算当月计算并当月缴纳的增值税的专栏是(已交税金? )。
小规模纳税人“应交税费” 科目下增值税二级科目不包括(未交增值税?)。
. 某公司2017年1月采购原材料一批,材料已验收入库,货款已付,取得增值税专用发票不含税金额100万元,税额17万元,当月记账时尚未认证,会计处理为(借:原材料100 应交税费-待认证进项税额17 贷:银行存款117?)。
. 自2017年7月1日起,取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和(11%? )的扣除率计算进项税额。
某公司2017年1月进口商品一批,取得海关进口增值税专用缴款书金额为100万元,税额17万元,当月提交比对系统,但未取得结果。次月取得比对结果时账务处理为(借:应交税费-应交增值税-进项税额17 贷:应交税费-待认证进项税额17?)。
?某商贸企业2017年7月收购农户种植的玉米共计10万元,并开具农产品收购发票,可抵扣的进项税额为(1.1万? )。
?取得增值税专用发票但尚未认证,计入(应交税费-待认证进项税额? )。
?购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分2年抵扣,第一年抵扣比例为(60%? )。
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,征收率为(5%? )。
. 已抵扣的进项税额转出的会计分录为(借:资产负债等科目 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出?)。
已抵扣进项税额但购进货物或服务转用于不动产在建工程,会计分录为(借:应交税费-待抵扣进项税额40% 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出40%?
?纳入营改增试点当月月初,原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额(借记“应交税费—增值税留抵税额”科目,贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目?)。
企业发生相关成本费用允许扣减销售额时,核算科目为(应交税费-应交增值税-销项税额抵减? )。
某公司为一般纳税人,2017年3月买入某公司股票530万元,计入交易性金融资产,2017年5月以636万元价格卖出,假设本月无其他转让金融商品业务,月末结转增值税(6万元)。
出口退(免)税的情形不包括(出口货物退税不免税? )。
?月末,金融商品转让收益的会计处理为(借:投资收益 贷:应交税费-转让金融商品应交增值税?)。
土地价款差额计税的会计处理正确的是(冲减主营业务成本? )。
?某一般纳税人企业2016年5月自建厂房一个,取得工程款增值税专用发票不含税金额100万元,税额11万元,厂房建成时账务处理中计入“应交税费-应交增值税-进项税额”( 6.6万?)。
判断题
所有企业的增值税会计核算均应按照《增值税会计处理规定》执行。(正确? )
应收出口退税款”科目期末借方余额,反映尚未收到的应退税额。(正确?)
?预缴的增值税税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减。(正确? )
“减免税款”专栏,记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。(正确?)
?新增“应收出口退税款”科目为其他应收款科目下的二级科目。(错误? )
“应收出口退税款”科目贷方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等。(错误?)
一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣的固定资产,3%减按2%缴纳增值税。(正确?)
销项税额的确认取决于增值税纳税义务发生时间,即收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,与发票开具时间无关。(错误? )
自建、改建、扩建、装饰不动产取得的建筑物资、设计费、工程费等,如价值超过了不动产原值的50%,增值税专用发票认证通过后,也要分两年抵扣。(正确? )
?准予抵扣进项税额的凭证仅包括增值税专用发票。(错误? )
增值税一般纳税人简易计税方法为不含税销售额*征收率。(正确? )
自2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率。(正确? )
小规模纳税人达到增值税纳税义务时点,通过“应交税费-应交增值税”科目核算,但不再向下设置专栏。(正确? )
“应交税费-预交增值税”科目借方余额反映企业预交的增值税,月末不需要结转。(错误? )
月末结转多交增值税,借:应交税费-未交增值税,贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税。(正确? )
根据国家税务总局公告2016年第75号的规定,企业在2016年12月纳税期允许将增值税留抵税额一次性转入当期增值税
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