商业银行稽核组织及管理课堂.ppt

商业银行稽核组织与管理 背景 2002年9月7日中国人民银行公布施行《商业银行内部控制指引》 2006年6月27日银监会颁布《银行业金融机构内部审计指引》 一、内部审计的组织框架 介绍： 1.香港汇丰集团亚太区审核部组织框架 按四个业务条线整合审计资源： 1.工商信贷 2.个人金融 3.分行柜台业务 4. IT 一、内部审计的组织框架 2. xx银行内部审计的组织架构，目前主要分三个层面 ： 1.董事会、监事会各有审计委员会。 《内部审计章程》明确审计委员会对董事会负责，根据董事会授权指导内部审计工作。 2.总行审计部实行“独立垂直”的管理体系，对董事会及其审计委员会负责 。 3. 在直属机构设立下级内部审计机构或专职审计人员，独立履行监督、检查、评价和建议、咨询职能。 一、内部审计的组织框架 3.XX银行按公司银行、个人银行、同业与资金、信息科技与运营、质量控制五个业务条线整合审计资源。 岗位序列： （1）首席审计官 （2）执行审计官 （3）高级审计专员 （4）审计专员 （5）助理审计专员 （6）审计员 二、内部审计制度建设 中国内部审计协会《基本准则》发布于2003年7月19日 其后发布了29个具体准则和4个审计实务指南 2003年6月发布执行 第 1 号——审计计划 第 2 号——审计通知书第 3 号——审计证据 第 4 号——审计工作底稿 第 5 号——内部控制审计 第 6 号——舞弊的预防、检查与报告 第 7 号——审计报告第 8 号——后续审计 第 9 号——内部审计督导第 10 号—-内部审计与外部审计的协调  二、内部审计制度建设 2006年7月发布执行 第21号—---内部审计的控制自我评估法 第22号──内部审计的独立性与客观性 第23号──内部审计机构与董事会或最高管理层的关系 第24号──内部审计机构的管理 2007年7月发布执行 第25号──经济性审计 第26号——效果性性审计 第27号——效率性审计 二、内部审计制度建设 2.经济责任审计 1999年5月中央办公厅、国务院办公厅下发了 《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》（中办发1999第20号） 2001年，中央纪委、中央组织部、监察部、人事部、审计署联合下发了《关于进一步做好经济责任审计工作的意见》（审办发20017号） 二、内部审计制度建设 2002年8月，审计署提出了经济 责任审计工作的“积极稳妥、量力 而行、提高质量、防范风险”的指 导原则。 二、内部审计制度建设 2007年10月，经济责任审计制度被写入了中国共产党第十七次全国代表大会报告。 这一纲领性文件确立了经济责任审计在国家审计中的重要地位。 二、内部审计制度建设 2010年10月12日经党中央和国务院审议同意， ，以中共中央办公厅、国务院办公厅名义正式颁布实施《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》 ，并于12月8日正式向社会公布 。 二、内部审计制度建设 经济责任------ 是指领导干部在任职期间因其所任职务，依法对本地区、本部门(系统)、本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务 。 二、内部审计制度建设 要说明的是： 不是指当事人对其与经济相关的职务行为应当承担的法律后果或当事人应当承担的经济上的后果（如经济上的赔偿、补偿）等。 二、内部审计制度建设 新《经审规定》和原来的两个《暂行规定》差异可以概括为： 一、丰富了审计对象。 二、丰富了审计内容 。 三、丰富了审计保障 。 四、丰富了审计程序 。 五、丰富了审计责任 。 六、丰富了申诉渠道。 七、丰富了审计结果运用。 二、内部审计制度建设 《经审规定》颁布实施的重大意义 ： 第一，对提高党的建设科学化水平具有重要意义。 第二，对推动经济社会科学发展具有重要意义。 第三，对推进社会主义民主法制建设具有重要意义。 第四，对加强审计法制化建设具有重要意义。 二、内部审计制度建设