基于风险管理和民营企业内部控制研究.ppt

案例研究 第二节 M公司内部控制存在问题 商务管理 采购部门存在 高价采购，谋 取私利的问题 商务管理部存在 不能坚持原则， 讲情面的问题 商务管理中存在 设备乱用的问题 案例研究 第三节 M公司内部控制问题的改进建议 业务 公司治理 风险理论 财务报告 内部控制框架 控制 环境 丰富了内部控制理论 控制 制度 风险 评估 监控 外部 监督 货币资金 物资管理 工程项目 技术质量管理 客户关系管理 案例研究 第三节 M公司内部控制问题的改进建议 一、加强内部控制体系建设 二、完善公司项目控制相关流程 * 10春班 张倩 第一章 绪论 第二章 内部控制与风险管理相关理论 第三章 国内外相关研究现状分析 第四章 从典型案例管窥我国企业内部控 制存在的问题 内部控制，风险管理，民营企业 第五章 基于风险管理的民营企业内部控制建设 第六章 案例研究：M软件公司内部控制制度研 究分析与评价 第一章 绪 论 第一节 选题背景与意义 建立健全有效的内部控制体系，为民营企业战略的有效实施、经营效率和效果的改善、财产的安全、财务报告的真实可靠，以及国家法律法规的遵循等提供合理保证，成为民营企业加强管理、提高经济效益的重要方面。 实践意义 绪 论 第一节 选题背景与意义 实践意义： 1、确保企业贯彻落实国家的方针、政策和法规。 3、确保企业管理信息的正确可靠。 2、保护企业资产的安全、完整及其有效使用。 4、确保企业各项生产和经营活动有序高效进行。 绪 论 第一节 选题背景与意义 理论意义 ： 1、可以以更清晰的思维认识到现代企业管理体系和内部控制环境的重要性,确立的必要性。 2、可以建立一种全新理论分析框架,用更为体系化的理论和更具普遍性的经验来指导实践,更好的为促进非公有制经济发展战略提供帮助。 3、以目前现代企业制度经营管理内容理论研究为依据,总结经验, 通过研究企业内部控制制度的基本原则以促进企业管理系统,私营企业内部控制环境的优化,巩固理论基础，提高实践经验水平。 绪 论 第二节 本文的研究内容和方法及创新之处 ☆将专家及学者对企业风险管理即内部控制之间的关系研究得出的结论加以深化研究，并结合唯物主义过程论的思想，分析两者的对立性和融合互通性，提出了内部控制和风险管理由最初的独立分散，在政治、经济、文化、技术等的发展和推动下逐渐走向融合的趋势的观点。 ☆现代企业建立风险管理的内部控制管理体系的框架下，必须建立健全一个完善的机制来有效的调控内部控制环境，完善的企业内部经营管理控制制度，建立风险评估机制，加强内部检查及对各部门员工的考核力度，加强内、外部监督等方式才能更好的建立风险管理框架下的内部控制管理体系。 ☆将企业内部控制与业务流程再造相结合。 第一节 控制论 第二节 委托代理理论 第三节 风险管理理论 第四节 COSO风险管理总体框架 第二章 内部控制与风险管理相关理论 第一节 控制论 内部控制与风险管理相关理论 要素：施控者、受控对象及传递者 目的：一是保持系统原有的状态； 二是引导系统在保持系统原有的状态下有所 变动，并将这种变动引向所预期的方向发展。 方法：黑箱控制法、反馈控制法、前馈控制法、 保护控制法和优化控制法。 内部控制与风险管理相关理论 第二节 委托代理理论 委托代理理论是指直接从信息不对称条件下契约的形成过程出发，探讨委托人如何以最小的成本去设计一种契约或机制，促使代理人努力工作，以最大限度增加委托人效用的理论。 委托代理关系的核心是建立激励相容信息的机制，即：需要设计一种可以达到的主要目的代理商都愿意接受合同的约定来使代理客户端没有意见的行为，并采取相同的目标实施个人行为，实现其自身利益最大化。 内部控制与风险管理相关理论 第二节 委托代理理论 内部控制与风险管理相关理论 第三节 风险管理理论 风险管理的程序： 建立风险管理目标 风险识别 估计风险损失 选择和实施风险管理计划 检查和评价的有效性管理 内部控制与风险管理相关理论 第四节 COSO风险管理总体框架 第三章 国内外相关研究现状分析 国外研究综述 国内研究综述 国内外相关研究现状分析 国内外相关研究综述： 在内部控制和风险管理之间关系的研究上，主要有内部控制的一部分是风险管理与内部控制包括风险管理，以及介于两者之间的第三种观点 内部控制是风险管理重要组成部分、内部控制与风险管理是平行的等价关系这2种观点 国外 国内 第四章 从典型案例管窥我国企业内部控制存在的问题 第一节 企业内部控制