工程财务管理第三章W.ppt

* ④商业汇票结算方式。商业汇票是指出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系和债券债务关系，才能使用商业汇票。商业汇票按其承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。 ⑤委托收款结算方式。指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。这种结算方式不受金额起点的限制，只要收款人凭已承兑的商业汇票、债券、存单、付款人的债务证明等即可办理款项的结算，它既可以用于同城，又可以用于异地结算。 * ⑥汇兑结算方式。汇兑是指汇款人委托银行将款项支付给收款人。汇兑结算方式划拨款项简便、灵活、单位和个人的各种款项结算可以使用这种结算方式。 ⑦信用卡结算方式。信用卡是指商业银行向个人和单位发放的，凭其向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 ⑧托收承付结算方式。托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行确认付款的结算方式。办理委托收承付结算的款项，必须是商品交易及因商品交易而产生的劳务供应款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。 3）银行保函业务 银行保函业务是指银行根据客户的申请而开立的具有担保性质的书面承诺文件，若申请人未按规定履行自己的义务给受益人造成了经济上的损失，则银行承担向受益人进行经济赔偿的责任。银行保函大多属于“见索即付”（无条件保函），是不可撤消的文件。施工企业在国际工程承包中，当事人一方为避免因对方违约而造成损失，往往要求对方通过银行提供经济担保。 银行保函包括以下主要内容：担保人，被担保人（承包商）、受益人（业主等）的名称与地址；开立保函的依据；担保的最高限额和使用货币；担保的责任；要求付款的条件；有效期限等。 施工企业与工程项目有关的银行保函主要包括投标保函、借款保函、履约保函、预付款保函、付款保函和对外承包工程保函等。 ①投标保函是指银行应投标人申请向招标人作出的保证承诺，保证在投标人报价的有效期内投标人将遵守其诺言，不撤标、不改标，不更改原报价条件，并且在中标后，将按照招标文件的规定在一定时间内与招标人签合同。 * ②借款保函是指银行按照借款人的要求，向贷款银行所作出的一种旨在保证借款人按照借款合约的规定按期向贷款方归还所借款项本息的付款保证承诺。 ③履约保函是指银行按照供货方或工程承包商的要求而向买方或业主作出的一种履约保证承诺。 ④预付款保函又称定金保函是指银行应工程承包商申请同业主开具的，担保承包商按合同定偿还业主预付工程款的保证承诺。 ⑤付款保函是指银行按照买方或业主的申请，向卖方或承包方所出具的一种旨在保证货款支付或承包工程进度款支付的付款保证承诺。 ⑥对外承包工程保函是指由国家出资设立“对外承包工程保函风险专项资金”，以解决企业在承揽对外承包工程项目时开具投标、履约和预付款保函的担保问题。对外承包工程保函风险专项资金项下的保函业务由国家出资为符合条件的施工企业提供反担保，企业申请开立保函时不必全额缴纳保证金或获得中国银行的授信，从而简化了开立保函业务的手续，减少资金占用，节约成本，提高效率，并增强我国企业在国际市场中的竞争力。 4）其他货币资金 ·其他货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。 ·外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。这项存款是为采购结算而准备的资金已具有专门用途且处于待支付或待结算状态。 ·银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项，一经存入银行即具有了专门的用途，企业不可再将其用于其他方面。 ·银行本票存款是指企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项。这种款项一存入银行就有专门用途，不可以再将其用于其他方面。 ·信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。 ·信用证保证金存款指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。 ·存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。 3.3应收账款管理 3.3.1 应收账款产生的原因 第一，商业竞争。这是发生应收账款的主要原因。在市场经济条件下，竞争机制的作用迫使企业以各种手段扩大销售。除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等外，赊销也是扩大销售的手段之一。对于同等的产品价格、类似的质量水平、一样的售后服务，实行赊销的产品或销售额将大于现金销售的产品或销售额，是因为顾客将从赊销中得到好处。出于扩大销售的竞争需要，企业不得不以赊销或其他优惠方式招揽顾客，于是就产生了应收账款。由竞争引起的应收账款，是一种商业信用。 第二，销售和收款的时