测算流动资金贷款额度的参考方法.docx

附件?2 测算流动资金贷款额度的参考方法 流动资金贷款额度应根据借款人生产经营的实际资金需求和现 有流动资金的差额，按照需求匹配和风险控制原则合理确定，做到既 能满足借款人的正常生产经营，又能防止过度放贷引发的风险。 额度测算首先应以借款人当前的经营规模和营运效率为基础，结 合预期变化估算其营运资金总量；然后根据借款人已投入生产经营的 自有、自筹资金和预期变化估算其营运资金缺口；最后结合借款人的 财务杠杆情况、借款期间可取得的现金收入或其他偿债资金规模等情 况合理确定流动资金贷款额度。影响额度测算的主要因素有：经营规 模、营运资产的周转效率、流动资产、流动负债的规模和结构、合理预 期的可偿债资金的额度和时间分布等。具体测算可参考以下方法: 一、估算营运资金总量 营运资金总量＝[上年度销售收入×（１＋预计销售收入年增长率） ×（１－上年度销售利润率）／营运资产周转次数]×调节系数 （一）营运资产周转次数＝上年度销售收入／平均有效营运资产 （二）平均有效营运资产＝（年初有效营运资产＋年末有效营运资 产）／２ 有效营运资产应以流动资产为基础，扣除账龄?2?年以上的应收款 项、难以参与周转的存货、1?年内到期长期债权投资、各项待处理流 动资产净损失等不参与或未有效参与生产经营周转的资产。 1 借款人信用等级 调节系数 ＡＡＡ、ＡＡＡ＋ ≦1.2 ＡＡ、ＡＡ＋ ≦1 其他 ≦0.9 （三）调节系数应根据借款人的经营波动大小和贷款风险程度，结 合信用等级在以下范围内合理确定。对落 合信用等级在以下范围内合理确定。 对落实了足额房地产抵押的借款人，该调节系数可适度扩大，但 二、估算营运资金缺口 营运资金缺口＝营运资金总量－流动资金贷款－其他渠道提供 的营运资金－借款人自有资金 通常上式中的流动资金贷款和其他渠道提供的营运资金之和即 为流动负债，这时上述公式可简化为： 营运资金缺口＝营运资金总量－流动负债－借款人自有资金 （一）“流动资金贷款”包括借款人在各家金融机构的全部流动资 金贷款。 （二）“其他渠道提供的营运资金”是指除流动资金贷款以外其他 用于营运的负债，包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等。 （三）“借款人自有资金”是指借款人所有者权益中用于企业日常 营运的部分。 三、确定流动资金贷款额度 2 在计算营运资金缺口基础上，综合考虑借款人的信用状况、经营 的稳定性和前景、流动比率、速动比率、可现金实现的收入和其他可 还债资金的规模和时间分布、借款人负债结构、我行可控的可还债资 金回笼、担保保障等因素，审慎确定流动资金贷款额度。 四、相关要求 （一）流动资金贷款额度测算公式中的各项要素一般应以当前数 据为准。对预期有变化的要素，在调查核实、依据可信的前提下，可合 理估测并在以下范围内审慎调整： 1、预期的销售收入年增长率一般不超过国资委统计评价局发布 《企业绩效评价标准值》中对应行业的销售（营业）增长率的优秀值，或 借款人最近?2-3?年的销售收入年平均增长率； 2、预期的销售利润率一般不低于国资委统计评价局发布《企业 绩效评价标准值》中对应行业的主营业务利润率或销售（营业）利润率 的平均值，或借款人最近?2-3?年的销售利润率平均值； 3、预期的营运资产周转次数一般不低于国资委统计评价局发布 的《企业绩效评价标准值》中对应行业的流动资产周转次数平均值，或 借款人最近?2-3?年的营运资产周转次数平均值； 4、即将到期结清且不再续借的银行贷款可在当前流动负债中予 以剔除；在风险可控的前提下，借款人自有资金中可剔除将用于购置 长期资产或分红的部分。 （二）对资金需求波动较大、产能增加、原材料成本剧烈变动、临 时性大宗购销、小企业融资、订单融资、预付租金等情况，在交易真实、 3 用款和回款可控的前提下,可根据实际交易需求确定流动资金贷款额 度。 （三）对季节性生产经营的借款人，可按每年的连续生产时段作 为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。 （四）对集团客户可采用合并报表估算集团整体的营运资金总量、 营运资金缺口和流动资金贷款额度。除了总公司集中管理资金并统一 承贷的集团客户外，应同时对各贷款成员企业分别测算流动资金贷款 额度，且其总和原则上不应超过根据集团合并报表测算的总额。 （五）对事业单位等非生产经营类客户，可比照上述原理根据借 款人的实际营运资金需求和我行的风险控制要求合理确定流动资金 贷款额度。 4