修改后的企业所得税.pptxVIP

《企业办税员培训》;企业所得税法的主要内容;所得税概述（p60）;纳税义务人;居民企业的判定标准及其征税对象;非居民企业及其征税对象;企业所得税的税率;应纳税所得额的确定;应纳税所得额的一般规定;收入总额的确定;特殊收入的确认;特殊收入的确认;不征税收入;免税收入;扣除项目;税前扣除确认的原则;税前扣除项目的基本范围;主要允许扣除项目的范围和标准;主要允许扣除项目的范围和标准;公益性捐赠;工资薪金;各类社会保障性缴款;保险费用;职工福利费、职工教育经费、工会经费;借款费用;借款费用;外币交易的汇兑损益;业务招待费;广告费和业务宣传费;提取的用于环境、生态恢复等的专项资金;劳动保护支出;固定资产租赁费;管理费用支出;不得扣除项目;亏损弥补的税务处理;资产的税务处理（p71）;总体原则;存货的税务处理;存货的计税基础;存货发出的计价;固定资产的税务处理;固定资产的定义;固定资产计税基础的确定;固定资产计提折旧的范围;固定资产计提折旧依据和方法;固定资产计提折旧的期限;无形资产的税务处理;无形资产计税基础的确定;摊销的范围;摊销期限的确定;摊销方法;长期待摊费用的税务处理;投资资产的税务处理;生产性生物资产;生产性生物资产;应纳税额的计算;核算征收方式下应纳税额的计算;境外已纳所得税税额的抵免;境外分公司已纳所得税税额的抵免; 甲企业（中国，25%） 乙企业（美国，14%） 甲企业境外所得按我国税法计算应纳: 500×25%=125万 应补缴：125-(70+43)=12万元 注：只有从直接或间接控制的国外企业取得股息红利等等权益性投资收益所得已纳税款才适用间接抵免。;企业所得税的税收优惠;特定主体的减免;小型微利企业;国家需要重点扶持的高新技术企业;对非居民企业的税收优惠;特定项目或特定行业的减免;特定项目或特定行业的减免;从事农、林、牧、渔业项目的优惠;从事农、林、牧、渔业项目的优惠;解释一;解释二;解释三;解释四;解释五;解释六;解释七;解释八;解释九;税收优惠的过渡期;税收优惠的过渡期;税收优惠的过渡期;核定征收方式下应纳税额的计算;定额征收;核定应税所得率征收;核定应税所得率征收;企业所得税的征收管理(p86);居民企业;非居民企业;年终汇算清缴;源泉扣缴（p83） 特别纳税调整(p84) 所得税纳税申报(p87);所得税的会计处理;所得税会计核算方法概述;资产负债表债务法;资产负债表债务法的概念;资产负债表债务法的程序;计税基础与暂时性差异;资产的计税基础;资产计税基础确定举例;资产计税基础确定举例;负债的计税基础;负债计税基础确认举例;永久性差异;暂时性差异;应纳税暂时性差异;可抵扣暂时性差异;常见的暂时性差异举例;常见的暂时性差异举例;常见的暂时性差异举例;常见的暂时性差异举例;常见的暂时性差异举例;常见的暂时性差异举例;递延所得税负债的确认与计量;递延所得税资产的确认与计量;所得税费用的确认与计量;计算公式;资产负债表债务法举例;资产负债表债务法举例;资产负债表债务法举例;资产负债表债务法举例