审计预科班知识点归纳整理.pdf

第一部分 相关内容介绍 1.专业名词关难过 （翻译内容：晦涩难懂），只能多听、多看、多理解； 2.需要职业判断的知识点较多，只能在学习中培养 “感觉”； （如：风险评估与风险应对、审计报告的意见类型、内 部控制的缺陷） 3.主观题量大； （机考以后：简答题36分、综合题 19分） 4.学习时机和心态不好； （被迫无奈：后期压力大） 5.相关专业知识掌握不牢。 （会计：债务重组利得、限制性股票） 第一部分 相关内容介绍 六、答题技巧介绍 （题型举例） （一）客观题 （单选题、多选题：记忆型、理解型） 1.记忆型 【补充例题 ·多选题】 （2011年、2014年） 在确定执行审计工作的前提时，下列有关管理层责任的说法中，注册会计师认为正确的有 （ ）。 A.管理层应当允许注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件 B.管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表 C.管理层应当允许注册会计师接触所有必要的相关人员 D.管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制 【正确答案】ABCD 【答案解析】管理层和治理层 （如适用）应承担的责任包括： ①按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映 （如适用）； ②设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报； ③向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息 （如记录、文件和其 他事项），向注册会计师提供审计所需的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部 人员和其他相关人员。 联想知识点： 审计的固有限制、内部控制的固有限制、控制环境的六要素、样本规模的影响因素、审计业务五要素、确定进一步审 计程序的范围应考虑的因素等等。 2.理解型 【补充例题 ·单选题】 在了解内部控制时，注册会计师通常不实施的审计程序是 （ ）。 A.了解控制活动是否得到执行 B.了解内部控制的设计 C.记录了解的内部控制 D.寻找内部控制运行中的缺陷 【正确答案】D 【答案解析】选项D属于控制测试中测试控制执行有效性需要考虑的因素，所以选项D为正确答案。 联想知识点： 1 职业怀疑、书面声明、审计证据质量和数量的关系、经营风险与重大错报风险的关系、前任注册会计师与后任注册会 计师的含义和关系、重大错报风险和检查风险的反向关系等等。 （二）简答题 （6个试题：技巧型、借鉴型、理解+记忆型） 1.技巧型 （尤其：职业道德、质量控制→关键字） 【补充例题 ·简答题】 （2013年） 甲银行是A股上市公司，系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是ABC会计师事务所的网络事务所。在对 甲银行2012年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项： （1）A注册会计师担任甲银行2012年度财务报表审计项目合伙人。其于2012年10月按正常商业条件在甲银行开立账 户，并购买10000元甲银行公开发行的三个月期非保本浮动收益型人民币理财产品。该理财产品主要投资于各类债券基金。 （2）B注册会计师曾担任甲银行2011年度财务报表审计项目经理，并签署该年度审计报告。B注册会计师于2012年4 月30 日辞职，于2012年末加入甲银行下属某分行担任财务负责人。 （3） （4） （5） （6） （略） 要求： 针对上述第 （1）至 （6）项，逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况，并简要说明理由。 【正确答案】 序号 是否违反 （是/否） 理由 A注册会计师按正常商业条件在甲银行开立账户并购买甲银 行的产品，且交易金额不大。该理财产品投资的各类债券基 （1） 否 金也属于不重大的间接经济利益。因此