公共财政第五章.pptxVIP

思考题;税收看似以我们的生活无关，其实，税收无时无刻不在我们身边，以我们的生活息息相关。;在生活中，大到买房买车，我们需要缴纳房产税和车船购置税；小到买日常生活用品，我们需要缴纳消费税，只不过不是直接缴纳，而是包含在所购商品的价格中。还有我们每个月领取的工资、发表文章领取的稿酬、买奖票幸运中奖等，都要按规定缴纳所得税。由此可见，我们人人都是纳税人。 ;在生活中，我们很难将平坦宽敞的道路，绿树成荫的街道，明亮的路灯，通畅的水、电、气、通讯网络、广播电视，遭受??难的医疗、生活救助，还有教育、国家安全、社会秩序等以税收挂起钩来。然而，所有这一切又都实实在在地洋溢出税收“取之于民，用之于民”的真谛，揭示出我们人人都是税收回报的享受人。 ;俗话说：民以食为天，国以税为本。税是国家富强、社会安定、人民安居乐业的有力支撑。我们人人都应该成为税收的参与者，有义务做一个自觉的纳税人，有责任维护税收，做到消费要索取发票，并监督其使用正规发票，抵制偷税漏税行为。 ;税收与我们;从这个例子中可以看出,政府对一个家庭的影响是非常巨大的.政府向老百姓提供了和平安宁的环境,使得这个家庭可以安居乐业:父母安心地工作,孩子放心地学习;政府提供了路灯,道路等公共设施,老百姓的生活更方便,生活质量更高;政府要求汽车尾气的排放符合标准,这样城市的空气更清洁,老百姓可以在一个环境美好的城市生活…….; 公 共 财 政 学;税收是国家凭借政治权力，按照法定的标准，向居民和经济组织强制地、无偿地征收用以向社会提供公共产品的财政收人。 税收是国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，具有筹集财政收入、调节经济、调节分配的职能作用。我国税收收入已占财政收入的95％左右，是财政收人的主要来源。社会主义税收取之于民，用之于民。国家运用税收筹集财政收人，通过预算安排用于财政支出，提供公共产品和公共服务，促进经济社会发展，满足人民群众日益增长的物质文化等方面的需要。 ;公 共 财 政 学;公 共 财 政 学;公 共 财 政 学;（一）按税收缴纳形式分类;（二）按课税标准分类;（三）按税种的隶属关系分类;中国税种划分 中央税：关税，海关代征消费税和增值税，消费税，中央企业所得税等。 地方税：营业税、地方企业所得税，个人所得税，车船使用税，城镇土地使用税，房产税，印花税，农业税，耕地占用税，土地增值税等 中央与地方共享税： 增值税：中央分享75%，地方分享25%。 资源税：海洋石油资源税作为中央收入，其他资源税作为地方收入。 证券交易税：中央与地方各分享50% ; （四）按税收与价格的关系分类;(2)价外税 价外税是指税款不在商品价格之内,不作为商品价格的一个组成部分的一类税.如我国现行的增值税和关税(目前商品的价税合一并不能否认增值税的价外税性质).价外税的优点是:税价分离,税负透明;税额不受价格变动的限制,收入较稳定.  ;（五）按税负能否转嫁分类;参考材料;商品税;所得税;财产税;资源税;行为税; 以税收的征收期限和连续性为标准; 以课税标准是否具有依附性为标准; 以税收的侧重点或着眼点为标准; 以课税目的为标准; 以征收管理的分工体系为标准;公 共 财 政 学;公 共 财 政 学;公 共 财 政 学;（二）税收原则的发展 1 亚当斯密的税收原则 平等原则 确实原则 便利原则 节约原则 ;公 共 财 政 学;公 共 财 政 学;? 凯恩斯对税收政策的分析 ;供给学派的税收观;“拉弗曲线”理论是由“供给学派”代表人物、美国南加利福尼亚商学研究生院教授阿瑟·拉弗提出的。该理论之所以被称之为“供给学派”是因为它主张以大幅度减税来刺激供给从而刺激经济活动。 “拉弗曲线”的基本含义是，税收并不是随着税率的增高在增高，当税率高过一定点后，税收的总额不仅不会增加，反而还会下降。因为决定税收的因素，不仅要看税率的高低，还要看课税的基础即经济主体收入的大小。过高的税率会削弱经济主体的经济活动积极性，因为税率过高企业只有微利甚至无利，企业便会心灰意冷，纷纷缩减生产，使企业收入降低，从而削减了课税的基础，使税源萎缩，最终导致税收总额的减少。 ;3 税收中性原则;公 共 财 政 学;公 共 财 政 学;公 共 财 政 学;二 税收的收入效应和替代效应 （一）税收对消费者抉择的替代效应 （二）税收对消费者抉择的收入效应 ;公 共 财 政 学;公 共 财 政 学;公 共 财 政 学;（一）税收负担的实质是政府与纳税人之间的分配关系 1 政府与单个纳税人之间的分配关系 2 私人产品与公共产品之间的配置和消费关系 3 纳税人相互之间的分配关系 ;公 共 财 政 学;公 共