企业财务预警管理及资金管理讲述.doc

PAGE / NUMPAGES 序 言 世界经济一体化步伐正在加快，随着我国加入WTO和社会主义市场经济体系的逐步建立和完善，企业所面对的国内外竞争日趋激烈，面临的内外部环境更加复杂。如何适应环境的变化，提高抗风险能力成为摆在企业治理者面前的一个现实而严峻的问题，传统的治理理论和方法遇到了挑战，要想在竞争中立于不败之地，我们必须不断进行治理创新。在这种形势下，预警治理作为一种解决上述问题的创新理论，它的重要性日益突现出来，而国内外有关人士的探究和当代信息技术的进展为我们对建立企业预警体系的研究提供了理论和技术上的支持。 企业是一个复杂的系统，由许多子系统构成，包括研发、供应、生产、营销、人力资源、战略治理、财务治理和后勤治理等众多子系统，每个子系统既相对独立又相互联系。建立企业预警体系如何找准切入点，由此洞察其他各个子系统，最终把握企业整体，决定着研究的成败。综观国内外研究成果，其研究的切入点往往是企业营销和财务治理。通过深入研究和考虑，我们认为预警的最大特点是事前操纵和量化治理，而从量化治理的角度考虑，财务治理最为可行，因而选择了财务预警为突破口。 本报告的研究要紧有如下特点： （1）在研究宗旨上，强调了理论与实践的紧密结合。 以往国内外有关人士的研究更多局限于理论上的探讨，而如何具体应用到企业治理实践则涉及不多。本次研究紧密结合企业实际，对预警理论如何应用于企业治理做出了许多有益的探究。 （2）在研究方法上，强调了实证调查和逻辑分析。 进行了大量的现场调研，所涉及的企业涵盖机械、交通、轻工、冶金、汽车和煤炭等行业，从中收集了大量的一手资料。关于收集到的资料采纳了一系列系统的研究方法，包括流程分析法、结构分析法、比率分析法、趋势分析法、现场调查法和专家咨询法，以支持研究结论。 （3）在研究成果上，搭建起了财务预警体系的框架。 研究报告共分三大部分，其中第一部分属于绪论，介绍了企业预警和企业财务预警的差不多理论和方法；第二部分为财务预警实务，介绍了财务预警体系各个子系统的预警方法和差不多要求，其中包括企业营销、生产、采购供应、基础治理、投资、筹资、资金打算和财务报表分析等；第三部分为财务危机治理，是财务预警体系的后期保障。毫无疑问，同任何先进的治理理论一样，企业要实施财务预警治理体系必须具备一定的基础，包括扎实的基础工作、真实的信息传递和协调的企业组织等，特不是要有高素养的领导团队和职工队伍，这是我们必须强调的，否则任何完善的预警治理制度都将形同虚设。 研究过程中查阅了大量国内外必威体育精装版资料，充分汲取有关研究成果并咨询有关专家和教授，特不是山东瑞华治理咨询公司的专家顾问团提供了许多宝贵的意见；在实际调研中，许多企业领导人提出了颇有价值的见解。在此，我们一并表示谢意。 由于企业财务预警治理是一个崭新的课题，加之时刻仓促和研究人员涉猎领域的局限，研究报告中确信存在不足之处，敬请读者批判指正。 企业财务预警治理体系研究课题组 二○○二年十二月 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 摘 要 10 第一章 企业预警治理概要 18 一、 开展企业预警治理研究的必要性和现实性 18 （一）开展企业预警治理研究的必要性 18 （二）开展企业预警治理研究的现实性 20 二、 国内外企业预警治理研究现状和进展趋势 21 （一）国际上企业预警治理研究现状和进展 21 （二）我国企业预警治理研究现状和进展 21 三、企业预警治理与一般治理的关系 22 （一）企业预警治理与一般治理的关系 22 （二）企业预警治理与危机治理、风险治理的关系 23 四、 企业预警治理的几个差不多范畴 24 （一）企业生命周期理论 24 （二）价值链理论 25 （三）企业经营治理波动理论 26 五、 企业预警治理所包涵的内容 27 第二章 企业财务预警治理概要 29 一、 企业财务预警的概念 29 （一）企业财务预警治理的概念和特点 29 （二）国内外财务预警治理研究现状和分析 30 （三）我们对财务预警治理研究的贡献 32 （四）企业财务预警治理与其他治理的关系 32 二、 企业财务预警治理的目标和功能 33 （一）企业财务预警治理的目标 34 （二）企业财务预警治理的功能 35 三、 企业财务预警治理的内容 36 （一）企业资金流淌过程 36 （二）企业财务预警治理的差不多内容 37 （三）企业财务预警系统组成 38 四、企业财务预警体系的建立及相关问题 39 （一）建立企业财务预警体系的原则 39 （二）建立企业财务预警体系的差不多前提 40 （三）企