企业所得税综合练习题一与答案.pdf

企业所得税综合练习题一及答案 一、单项选择题 1．《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为（） 。 A\17 ％ B\33 ％ C．13% D．27 ％ 2 ．纳税人购入的固定资产，应当从投入使用月份的（）起计提折旧。 A 、当月 B、当天 C．次月 D．次年 3 ．纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。 A 生产成本儿费用 C 准予扣除项目以营业外支出 4 ．应纳所得税额按纳税人的（）乘以适用税率计算。 A ．总收入 B．纯利润 C．应纳税所得额 D．利润总额 5 、自行开发的无形资产，摊销期不得少于（） 。 A 、3 年 B．5 年 C． 7 年 D． 10 年 6 、纳税人在年终汇算清缴时，少缴的所得税税额，应在下一年度内缴纳，多缴的所得税税 额应（）。 A 、在下一年度内抵缴 B．由征税机关退还 C．不予抵缴 D．不予退还 7 ．企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费和职工 教育经费，可以分别按照计税工资总额的（）计算扣除。 A 、2 ％、 1．5％、 1． 4 ％ B．5％、 14％、 1．5％ C．2 ％、 14％、 1．5 ％ D．5 ％、 10％、 15％ 8 ．纳税企业某年度发生亏损， 可用下年度应税所得额弥补， 一年弥补不足的， 可连续弥补， 但连续弥补期限最长不超过 （）。 A 、3 年 B．5 年 C． 10 年 D． 15 年 9 ．纳税人应纳税所得额的计算，以（）为原则。 A ．收付实现制 B．权责发生制 C．企业财务会计核算制 D．税法确定的纳税义务发生时间 10、在下列各项收入中，不应计征企业所得税的是（） 。 A ．来料加工节省的材料收入 B、在建工程试运行收入 C．接受的捐赠资产收入 D．取得非货币性资产或权益 11 ·纳税人通过非盈利社会团体向教育和贫困地区的捐赠， 在年度应纳税所得额 （）以内的 部分，准予税前扣除。 A 、5 B．l％ C．3％ D．5％ 12．固定资产在计提折旧前， 应估计残值并从原值中减除。 税法规定残值的比例应在原价的 （）以内。 A 、3 ％ B．5 ％ C．7 ％～ 8％ D．10％ 13．企业所得税条例规定：对企业来源于境外已纳税所得扣除限额的计算实行（） 。 A 、分国分项 B．分国不分项 C．分项不分国 D．不分项不分国 14．年度终了， 纳税人向当地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表的时间是 （）。 A 、4 个月 B、15 日内 C．30 日内 D．45 日内 15．按现行规定，由于地区间所得税适用税率存在差异，因此， 投资方企业从联营企业分回 的税后利润有下列情况的，应作补缴所得税调整（） 。 A ．投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的 B、投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的 C．投资方企业与联营企业适用税率一致的 D．投资方企业与联营企业虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率 低于投资方企业适用税率的 16．企事业单位进行技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、 技 术服务、技术培