中国税制改革笔记.pptVIP

1、1978年以前的税制改革 1950年14种税 1958年简化税制后剩下9种税 1973年又简化为7种税 至此，我国的工商税制一共设有7种税，即工商税(包括盐税)、工商所得税、城市房地产税、车船使用牌照税、屠宰税、工商统一税和集市交易税。 2、1978年至1982年的税制改革 （1）建立了一套涉外税收制度（3个所得税） （2）对内资企业及国内公民税收改革进行试点 3、1983年至1991年的税制改革 （1）国营企业利改税 （2）全面改革工商税制：增、营、资、个调税、奖金税等 （3）将中外合资企业所得税法与外国企业所得税法合并为外商投资企业和外国企业所得税法 工商税制32个，加上海关、财政机关等征收的，共37个税种。 （1）全面改革了流转税制，实行了以比较规范的增值税为主体，消费税、营业税并行，内外统一的流转税制。 （2）改革了企业所得税制，将过去对国营企业、集体企业和私营企业分别征收的多种所得税合并为统一的企业所得税。 （3）改革了个人所得税制，将过去对外国人征收的个人所得税、对中国人征收的个人收入调节税和个体工商业户所得税合并为统一的个人所得税。 （4）对资源税、特别目的税、财产税、行为税作了大幅度的调整，如扩大了资源税的征收范围，开征了土地增值税，取消了盐税、奖金税、集市交易税等7个税种，并将屠宰税、筵席税的管理权下放到省级地方政府，新设了遗产税和证券交易税(但是一直没有立法开征)。 至此，我国的工商税制共有18种税，即增值税、消费税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、筵席税、房产税、车船使用税、印花税、屠宰税、城市房地产税和车船使用牌照税。 加上关税、耕地占用税、农业税、牧业税和契税，加上遗产税和证券交易税（未立法开征），共25个税种。 1、增值税改革 经国务院批准，自2004年7月1日起，东北、中部等部分地区先后进行增值税转型改革试点，取得预期效果。自2009年1月1日起，全国范围内实施增值税转型改革。2008年11月5日经国务院第34次常务会议审议通过了修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》、2008年12月15日，财政部、国家税务总局以财政部和国家税务总局令第50号公布了修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，暂行条例和实施细则都自2009年1月1日起施行。 3、营业税改革 从2009年开始施行修订后的《中华人民共和国营业税暂行条例》及其《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》。 从2004年起逐步进行农业税改革，2005年12月29日第10届全国人民代表大会常务委员会第19次会议通过，自2006年1月1日起，废止1958年6月3日通过的《中华人民共和国农业税条例》。 至此，我国共有18种税，即增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、车辆购置税、车船税、印花税、烟叶税、耕地占用税、契税、关税。 2008年财税政策 出口退税率 8月1日起将部分纺织品、服装的出口退税率由11％提高到13％。 11月1日起,调高部分劳动密集型和高技术含量、高附加值商品的出口退税率。 印花税 9月19日起，证券交易印花税由双边征收改为单边征收。 10 月9日，免利息税 10月20日：一揽子惠农政策出台 粮食收购价大提 契税 11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%。 11月5日，国务院常务会议决定，中国将采取十大措施，在未来2年内投资4万亿元，以刺激经济。 二、我国现行税制存在的问题及改革走向（一）我国现行税制存在的问题 1、税收收入持续增长 2、税制结构不合理 3、税种设计不完善 4、部分税种调节收入的职能未充分发挥 5、地方税体系建设滞后 （二）税制改革走向 1、改革现行税制 （1）增值税改革 （2）消费税改革 （3）营业税改革 （4）个人所得税改革 （5）资源税改革 （6）房地产税改革 （7）其他税种改革 2、开征新税种 （1）开征环境保护税 （2）开征社会保障税 （3）开征遗产赠与税 3、取消失去时效的税种 4、统一城乡税制 * * 税制改革 一、我国税收制度的沿革 中华人民共和国成立50多年来，随着国家的政治经济形势的发展，我国税收制度的建立与发展经历了一个曲折的过程。从总体上来看，50多年来我国税制改革的发展大致上经历了三个历史时期：第一个时期是从1949年新中国成立到1957年，即国民经济恢复和社会主义改造时期，这是新中国税制建立和