物流企业会计课后习题及答案.docx

天成物流公司 1 月份发生下列有关的经济业务： 1、2 日，因资金不足，经银 行批准借入 6 个月借款 200000 元，转入银行存款户。 借：银行存款 200000 贷：短期借款 200000 2、10 日，3 个月前向银行借 入的 150000 元已到期，以银 行存款归还。 借：短期借款 150000 贷：银行存款 150000 3、15 日，根据工资结算汇总 表提取现金，备发薪酬。 借：库存现金 116062 贷：银行存款 116062 4、15 日，根据工资结算汇总 表发放本月份薪酬。 借：应付职工薪酬--工资费 用 141600 贷：库存现金 116062 其他应付款--住房公积 金 9912 --养老保险费 11328 --医疗保险费 2832 --失业保险费 1416 应交税费--应交个人所 得税 50 5、25 日，分配本月份各类人 员职工薪酬。 借：主营业务成本--堆存支 出 40400 --运输支出 36200 --装卸支出 26600 辅助营运成本 11800 营运间接费用 9400 管理费用 12600 在建工程 4600 贷：应付职工薪酬--工资费 用 141600 6、26 日，按本月份工资总额 的 14%、2%和 1.5%分别计提 职工福利费、工会经费和职 工教育经费。 借：主营业务成本--堆存支 出 （40400*17.5%）7070 --运输支出 6335 --装卸支出 4635 辅助营运成本 2065 营运间接费用 1645 管理费用 2205 在建工程 805 贷：应付职工薪酬--职工福 利 19824 --工会经费 2832 --职工教育经费 2124 7、27 日，按本月份工资总额 的 12%计提医疗保险费。 借：应付职工薪酬--职工福 利 16992 贷：应付职工薪酬 （141600*12%） 16992 8、27 日，按本月份工资总额 的 3%、2%和 7%分别计提养老 保险费、失业保险费和住房 公积金。 借：：主营业务成本--堆存 支出 （40400*12%）4848 --运输支出 4344 --装卸支出 3192 辅助营运成本 1416 营运间接费用 1128 管理费用 1512 在建工程 552 贷：应付职工薪酬--社会保 险费 7080 --住房公积金 9912 9、28 日，将本月份应缴的医 疗保险费、养老保险费，，， 个人所得税。 借：应付职工薪酬--社会保 险费 24072 应付职工薪酬--住房公 积金 9912 其他应付款--住房公积金 9912 --养老保险费 11328 --医疗保险费 2832 --失业保险费 1416 应交税费--应交个人所得税 50 贷：银行存款 59522 10、29 日，职工报销家属医 药费 750 元，职工生活困难 补助费 500 元，一并以现金 支付。 10、借：其他应付款--医疗 保险费 750 --失业保险费 500 贷：库存现金 1250 11、29 日，职工报销学习科 学文化学费 1000 元，以现金 支付。 借：应付职工薪酬--职工教 育经费 1000 贷：库存现金 1000 。 。 黄浦物流公司发生下列有关经济业务 1、2008 年 1 月 31 日，为建 造办公楼借入专门借款 600000 元，期限 2 年，年利 率 6%。 借：银行存款 600000 贷：长期借款--专门借款-- 本金 600000 2、2008 年 2 月 1 日，办公楼 由上海建筑公司承建，签发 转账支票 400000 元。 借：在建工程--建筑工程-- 建造办公楼 400000 贷：银行存款 400000 3、2008 年 2 月 28 日，预提 本月份专门借款利息。 借：在建工程--建筑工程-- 建造办公楼 3000 贷：长期借款--专门借款-- 利息 3000 4、2008 年 11 月 30 日，收到 尚未动用专门借款 200000 元 存入银行利息收入 600 元。 借：银行存款 600 贷：在建工程--建筑工程-- 建造办公楼 600 5、2008 年 11 月 30 日，签发 转账支票支付第二期工程款 260000 元。 借：在建工程--建筑工程-- 建造办公楼 260000 贷：银行存款 260000 6、2008 年 12 月 31 日，计提 60000 元，资本化率 6.6%。 借：在建工程--建筑工程-- 建造办公楼 3330 贷：长期借款--专门借款-- 利息 3000 长期借款--一般借款-- 利息 330 7、2009 年 1 月 31 日，建造 的办公楼竣工，剩余工程款 20000 元。 借：在建工程--建筑工程-- 建造办公楼 20000 贷：银行存款 20000 8、2009 年 1 月 31 日，建造 的办公