旅游餐饮服务企业会计.pptxVIP

旅游餐饮服务企业的会计核算同其他行业的会计核算相比，具有以下特点： 1.核算对象的多样性 2.成本核算的特殊性 3.货币核算的涉外性 ;第一节 旅游经营业务的核算 ;;二、旅行社的定价 ; 旅行社的定价 ;三、旅行社营业收入的核算 ;1.旅行社主营业务收入的内容;2 旅行社的主要收款方式;3.旅行社主营业务收入的核算;4 旅行社主营业务收入的核算;旅行社主营业务收入的核算;四、旅游经营业务主营业务成本的核算 ;在实现营业收入的同时，应本着配比核算原则，将相应的旅行社代付的房费、餐费、车费、游览费等各项直接费用和导游工资、固定资产折旧费等间接费用记入经营成本。为核算旅游业务经营成本，企业应设置“主营业务成本”账户。月末，将“主营业务成本”账户的借方余额从其贷方转入“本年利润”账户。 ;旅行社成本的构成内容和特点;旅行社成本的构成内容和特点;旅行社成本的核算;（二）组团社营业收入的核算 ;1．? 编制“报价单” 报价是把确定的旅游价格通报给客户。根据国家旅游局的价格规定，按旅游日程及特殊需要项目，旅游价格一般由以下四个部分构成： （1）综合服务费 （2）房费 （3）城市间交通费 （4）专项附加费 ;2. 审核旅费汇款水单 按国际惯例的结算方式，国外旅游机构需于旅游者入境日期15天前，通过中国银行将旅游包价费用汇到组团社。“汇款水单”是中国银行办妥收汇后，通知组团社入账的存款单据，是组团社财务部门进行账务处理的重要凭据。因此，财务部门在收到“汇款水单”后，应认真核对有关项目，审核无误后，及时记入相应旅游团的往来账户内。 3．编制“结算账单” 结算账单是旅游团在我国境内旅游的全部实际费用账单。组团社组织国外旅游团结束旅游后，应根据旅游团的实际来华人数及实际旅游项目等，编制“结算账单”送交财务部门入账，同时把“结算账单”的有关联寄给国外旅游机构，通过中国银行退还余款或补收欠款。结算账单的格式见表9-2。 ;为核算组团社的对外结算业务，企业可在“应收账款”账户下设置“应收国外结算款”、“应收国内结算款”、“应收联社结算款”和???应收港澳结算款”等明细账户。当企业收到“汇款水单”时，应按其金额借记“银行存款”账户，贷记“应收账款”账户；当企业财务部门收到“结算账单”时，应按其金额借记“应收账款”账户，贷记“主营业务收入”账户；企业退多收的结算款待时，应借记“应收账款”账户，贷记“银行存款”账户；收到应补收的结算款时，则作同上相反的账务处理。 ;（三）接团社营业收入的核算 ;为核算接团社的经营成果，应按照权责发生制原则，无论款项是否已收到，应以向有关组团社发出“拨款单”的时间和金额做出计算本期营业收入的依据。借记“应收账款”账户，贷记“主营业务收入”账户。实际收到组团社的拨款时，借记“银行存款”账户，贷记“应收账款”账户。 ;第二节 旅店经营业务的核算;收入的结算方式 1.预收制 2.现收制 3.应收制;客房收入的核算 1.入账时间办妥入住手续，客人迁入房间 2.入账价格 由于客房出租不可★实际出租价格（有标以储存，应在规定幅度内供求变化上下浮动 准房价、淡季房价、旺季房价、优惠房价、团体房价和折扣房价） ;收入的结算方式 1.预收制 2.现收制 3.应收制;3.账务处理 设置“主营业务收入”账户 借：库存现金 银行存款－支票 －信用卡 财务费用（手续费） 应收帐款－××旅行社 －总台记帐 贷：主营业务收入－客房收入 ;例：某酒店某月某日“营业收入日报表”中的客房收入为88000元，其中：应收款为5000元，总台记账为48000元，现金结算金额为13000元，支票结算金额为12000元，信用卡结算金额为10000元。信用卡手续率为2.5%。应编制会计分录如下：;借：现金 13000 银行存款——支票 12000 ——信用卡 9750 财务费用 250 应收账款——总台记账 48000 ——××旅行社 5000 贷：主营业务收入——客房收入 88000;例：某酒店客房部楼层酒吧本月从仓库领用商品3000元，洗衣房本月从仓库领用洗涤用品