红宝丽：2019年年度审计报告.PDF

红宝丽集团股份有限公司 财务报表审计报告 天衡审字（2020 ）00157 号 天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 审 计 报 告 天衡审字（2020 ）00157 号 红宝丽集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了红宝丽集团股份有限公司（以下简称“红宝丽股份”）财务报表，包括20 19 年12月31 日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司利润表、现金流量表、股 东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 红宝丽股份20 19年12月31 日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成 果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于红宝丽股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 收入确认 1、事项描述 如财务报表附注五之30所述，红宝丽股份2019年度营业收入238,280.01万元，较2018 年度下降3.42%。红宝丽股份营业收入主要来源于组合聚醚及异丙醇胺产品的生产及销售。 如财务报表附注三、26所述，红宝丽股份收入实现具体确认方法为：国内销售的具体确认时 点为，根据约定的交货方式已将货物交付给客户，并且符合其他收入确认条件时确认销售收 入的实现；国外销售收入的具体确认时点为，货物已经出运并将提单交付买方，并且符合其 他收入确认条件时确认销售收入的实现。由于营业收入为红宝丽股份的关键业绩指标之一， 因此，我们将营业收入确认为关键审计事项。 2、审计应对 （1）了解、评价管理层与收入相关的内部控制制度的设计合理性和运行有效性； （2 ）对产能利用情况、报告期原材料价格变动趋势及收入变动趋势以及对重要客户的 收入变动情况执行分析程序，判断收入变动的合理性； （3 ）检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发票、收发记录、客户确认 的结算单、资金收付凭证、海关记录等，评价收入确认是否符合企业会计准则的要求； （4 ）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对收发记录、客户确认的结 算单、海关记录及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间； （5 ）结合往来款函证，对重大客户实施独立函证程序，以确认收入的真实性。 四、其他信息 红宝丽股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括红宝丽股份2019 年年度报告涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估红宝丽股份的持续经营能力，披露与持续经营相关 的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算红宝丽股份、终止运营或别 无其他现实的选择。 治理层负责监督红宝丽股份的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包