银行会计第四版综合案例.docVIP

?银行会计?综合案例 年度终了，某银行各项收支科目的余额如下： 利息收入500万，金融机构往来收入60万，手续费收入50万，汇兑收益30万，其他营业收入40万，营业外收入8万。 利息支出200万，金融机构往来支出70万，手续费支出35万，营业费用145万，其他营业支出25万，营业外支出10万，税金及附加38万。 按规定从税前利润弥补亏损20万。 要求：（1）结转利润 （2）按照25% 的税率计算所得税并缴纳 （3）按照净利润的10 % 计提法定盈余公积金， 5 % 计提法定公益金 答案： （1） 借：利息收入 500万 金融机构往来收入 60万 手续费收入 50万 汇兑收益 30万 其他营业收入 40万 营业外收入 8万 贷： 本年利润 688万 借：本年利润 523万 贷：利息支出 200万 金融机构往来支出 70万 手续费支出 35万 营业费用 145万 其他营业支出 25万 营业外支出 10万 税金及附加 38万 （2） 所得税 = （688 – 523 –20）х 2% = 36.25万 借：所得税 36.25 万 贷：应交税费 36.25 万 借：应交税费 36.25万 贷：存放中央银行款项 36.25万 （3） 借： 利润分配 16.3125 万 贷：盈余公积 —— 法定盈余公积 10.875 万 法定公益金 5.4375 万 本日第二次票据交换情况如下（假设参加票据交换的行处均在人民银行开立账户且有足够资金清算票据交换差额）： 工商银行提出转账支票金额4,637,127 元，提出进账单金额 2,893，200元；提入转账支票金额 4,000，500 元，提入进账单金额 5,143,000元 建设银行提出转账支票金额7,834,513 元，提出进账单金额 3,501,967 元；提入转账支票及金额 6,937,620 元，提入进账单金额 1,978,000 元 交通银行提出转账支票金额7,029,530 元，提出进账单金额 3,522,900元；提入转账支票金额5,380,150 元，提入进账单金额 6,318,000元 要求：票据交换后，计算交换差额并清算。 答案：（1）工商银行 交换差额：（应收差额） 2,886,427元 借：存放中央银行款项 2,886,427 元 贷：待清算票据款项 2,886,427元 （2）建设银行 交换差额：（应付差额） 627,074 元 借：待清算票据款项 627,074元 贷：存放中央银行款项 627,074元 （3）交通银行 交换差额：（应收差额） 4,444,480 元 借：存放中央银行款项 4,444,480 元 贷：待清算票据款项 4,444,480 元 某储户2016年5月21日存入三年期整存整取定期储蓄存款15万元，储户于2017年6月21日要求提前支取5万元，剩余部分继续存储。开户时三年期定期储蓄