电大中级财务会计二形成性考核册答案[1].pdf

中 级 财 务 会 计 ( 二 ) 形 考 作 业 答 案 习题一 1. 借 : 原材料 900 000+2000 ×(1-7%) 901 860 应交税费 - 应交增值税 ( 进项税额 ) 153 000+2000×7% 153 140 贷 : 银行存款 1 055 000 2. 借 : 应收账款 1 170 000 贷: 主营业务收入 1 000 000 应交税费 - 应交增值税 ( 销 ) 170 000 借 : 营业税金及附加 100 000 贷: 应交税费 -- 应交消费税 100 000 同时确认成本 借 : 主营业务成本 750 000 贷 : 库存商品 750 000 3. 借 : 银行存款 15000 累计摊销 75 000 贷 : 无形资产 80 000 应交税费 - 应交营业税 750 营业外收入 - 出售无形资产利得 9 250 4. 借 : 原材料 80000×(1 -13%) 69 600 应交税费 - 应交增值税 ( 进 ) 10 400 贷 : 库存现金 80 000 5. 借 : 委托加工物资 100 000 贷 : 原材料 100 000 借 : 委托加工物资 27 500 (25 000+2 500) 应交税费 - 应交增值税 ( 进项税额 ) 4 250 贷 : 银行存款 31 750 结转入库 : 借 : 库存商品 127 500 贷 : 委托加工物资 127 500 提示 : 直接对外销售的 , 不得抵扣消费税 6. 借 : 固定资产 180 000 应交税费 -- 应交增值税 ( 进项税额 )30 600 贷 : 银行存款 210 600 7. 借 : 在建工程 58 500 贷 : 原材料 50 000 应交税费 -- 应交增值税 ( 进项税额转出 ) 8 500 8. 借 : 待处理财产损益 - 待处理流动资产损益 4 000 贷 : 原材料 4 000 盘亏的原材料 , 由于原因尚未确认 . 无法确定增值税是否需要做进项税额转出 . 习题二 : 甲公司账务处理 : 借 : 应付账款 350 ( 万元 ) 贷 : 主营业务收入 180 ( 万元 ) 应交税费 - 应交增值税 ( 销项税额 ) 30.60 ( 万元 ) 可供出售金融资产 ( 成本 ) 15 ( 万元 ) 可供出售金融资产 ( 公允价值变动 )10 ( 万元 ) 投资收益 5 ( 万元 ) 营业外收入 - 债务重组收益 109.40 ( 万元 ) 1 借 : 主营业务成本 185 ( 万元 ) 存货跌价准备 15 ( 万元 ) 贷 : 存货 200 ( 万元 ) 借 : 资本公积 -- 其他资本公积 10 ( 万元 ) 贷 : 投资收益 10 ( 万元 ) 乙公司账务处理 : ( 计量单位 : 万元 ) 借 : 坏账准备 105 交易性金融资产 30 存货 180 应交税费 - 应交增值税 ( 进项税额 ) 30.60 营业外支出 -- 债务重组损失 4.4 贷 : 应收账款 350 习题三 简答题辞退福利与职工养老金有何区别？