企业自查补税入库操作指南.doc

企业自查补税入库操作指南 一、增值税自查补税 1、企业增值税自查补税入库时，需带自查表（一）、（二）和增值税纳税申报表。分局税务人员征收时在“征收---税票录入业务---税票录入”模块操作，税款属性选28：自查补税。对应的应征凭证种类选346：无申报临时征收凭证，同时正确核对预算科目和预算级次。 2、对无票销售或进项转出自查补税的企业，在次月ETC编报时，应先在相应的附表中进行数据填列。其中：属于销售补报的，应在附表一第6栏或第13栏“纳税检查调整”填入自查补报的销售和税款；如属进项转出的，应在附表二第19栏“纳税检查调减进项税额”填入自查补缴的进项税金转出额。待纳税申报主表编制后，再在主表第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税款”或第22栏“按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税款”手工填入上月自查补缴税款，同时，还必须在附注栏“K、L”栏再次填入该自查补缴税额。此时，ETC中申报表第38栏期末未缴查补税额为0（若还有，应该是以前年度长期结转的额度）。 3、对企业自查补税后，又需开具销售发票的，当企业销货发票开具时，企业按正常开具的销货发票全额申报销项税金和应纳税款，对于重复申报而产生的税款，只要在申报主表第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”或23栏“按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税款”中增加已自查补缴的税额，即可冲减本期的应纳税额，如果企业当月无应纳税额，则会自动增加期末留抵税额（20栏），使38栏为0。 上述申报企业既可以自行通过ETC网上申报，也可以拷盘后向税务机关办理上门申报。 二、企业所得税自查补税 1、当年度的企业所得税自查补税入库时，需带自查表（一）、（二）和所得税（季度）纳税申报表。分局税务人员征收时在“征收---税票录入业务---税票录入”模块操作，税款属性选28：自查补税。对应的应征凭证种类选可选263：2008企业所得税月（季）补充申报（A类）或265：2008企业所得税月（季）补充申报（B类），（与企业征收方式相对应的补充申报），同时正确核对预算科目和预算级次。 2、以前年度的企业所得税自查补税入库时，需带自查表（一）、（二）和所得税（年度）纳税申报表。分局税务人员征收时在“征收---税票录入业务---税票录入”模块操作，税款属性选28：自查补税。对应的应征凭证种类选346：无申报临时征收凭证，同时正确核对预算科目和预算级次。