会计新手必看300条老会计2.docx

实际操作20年会计宝贵经验总结300条 物超所值，经过报税验证的真理。 题记： 财务的四个层次 1簿记 2核算 3管理 4价值创造 从簿记到核算?五步之遥从核算到管理?百步之远从管理到价值创造?万水千山而记账报税只不过是半步不到 正确的就是按税法的规定办理 你不按规定办理税务说你不正确就不正确 财务人员规划： 第一阶段：1-5?年；大致岗位：一般职员；选定方向后，努力积累知识。第二阶段：6-10?年；大致岗位：小公司的财务经理、大公司的财务主管；学习软技能，培养领导力。第三阶段：10-15?年；大致岗位：小公司的财务总监、大公司的财务经理；深入理解所处企业的文化。 小微企业的新政策： 2019小微企业优惠三个标准 1资产不超过5000万， 2贸易公司人数不超300人，工厂人数不超300人。 3每年所得税纳税额不超过300万。 都可以按10%缴纳所得税，15%所得税属于小微企业减免。 回答： 国务院总理李克强4月25日主持召开国务院常务会议，决定再推出7项减税措施。 1是将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限，从100万元提高到500万元。 2是将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限，从50万元提高到100万元。 　　以上两项措施实施期限为2018年1月1日至2020年12月31日。 3是取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制。 4将高新企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年。 5是将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一，从2.5%提高至8%。 　　前述三项措施从今年1月1日起实施。 6是从5月1日起，将对纳税人设立的资金账簿按实收资本和资本公积合计金额征收的印花税减半，对按件征收的其他账簿免征印花税。 7是天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策推广到全国。企业所得税、个人所得税有关优惠政策分别自1月1日和7月1日起执行。 关于国家的金税系统介绍： 金税二期?98年上马?主要构成?防伪开票子系统?防伪认证子系统?第二代交叉稽核子系统?发票协查信息管理子系统 金税三期?16年正式全面上线?以核心网络为主导?覆盖?管理?征收?稽查?处罚?执行?监控?救济七大子系统 目前没有金税四 开完一张又要重新点发票填开自动上传发票。 01没有发票可以入帐吗？ 例如：发生一笔搬运费，公司找一个力工张三，花了500元，张三没给我们发票，也不去税务局代开发票，也不提供身份证让我们申报劳务报酬，怎么做账？ 回答：实质重于形式，会计确认计量应该按经济实质确认，你发生了这个支出，你就应该确认，发票只是一种形式要件，就算没有发票，你还有支付流水凭证、有内部支付流程、有对方的签收证明，这些都是你做账的依据，你应该如实反应经济业务，按规定入账。 而税务不认可这项费用又是另外一回事，不要搞混了。没有发票，税务上是要调增的。 02航天维护费和航天金税盘如何做账？ 航天信息技术维护费可以全额抵扣进项税的 2种做法： 第一种做法 借 管理费用-办公费--支付的时候 贷 库存现金 实际抵减某月应纳增值税时 借 管理费用 红字 借 应缴税费-未交增值税—抵扣的时候 第二种做法： 借 管理费用-办公费 --支付的时候 贷 库存现金 借 应交税费-未交增值税—抵扣的时候 贷 营业外收入 跨月专用发票的红冲? 开具增值税红票需向税务机关申请。由谁申请呢?可以由购货方申请，也可以由销货方申请。 购货方已认证的发票发生退货或发现发票开具错误时需由购货方提出申请，并且购货方要先做进项税额转出。 购买方已经认证发票红冲： 购买方在金税盘系统里申请，选择已经认证，不需要填写具体的发票号， 然后下一步，输入和红冲发票一样的数据，数量和金额必须是负数。 然后把红字信息表给销售方，销售方收到红字信息表，开具红字负数发票。把红字负数发票邮寄给购买方。购买方收到红字发票后，做相反的会计分录。 借：库存 -100 借：应交税金-进项税 -16 贷：应收账款 -116 然后后购买方在当月申报的etax报税软件里，做进项税转出，填写第20行，红字专用发票进项转出。就完成。 由销货方提出申请的前提是，开出的专票没有被购货方认证，而且专票还在180天的认证期内。 销售方申请的红冲专用发票，一定是对方没有认证的，发票。 需要销售方自己申请，分5个步骤， 第一个是申请红字发票，销售方申请，需要输入原来的发票号码和代码，下一步，会发现原来的发票金额和数量，然后点击打印，选择不打印。 第二步，在红字发票信息里，查询到刚才申请的发票，点击上传。 第三步，直接开具发票，在红字选项里，选择第三个，从网络导入红字发票，是负数的发票 ，然后直接打印。 打印出的负数