《商业银行经营管理》.ppt

第一节 商业银行的财务报表 一、 资产负债表 资产负债表是总括反映一家银行在某一时点上资产、负债和所有者权益的财务报表。 资产负债表的结构 资产 负债 1、流动资产 1、流动负债 2、长期资产 2、长期负债 3、其他资产 所有者权益 1、实收资本 2、资本公积 3、盈余公积 4、未分配利润 一般来说，在资产负债表上 资产按其流动性程度的高低顺序排列，先流动性资产，后非流动性资产，而非流动性资产又划分为若干大类； 负债按其偿还期的长短排列，先流动负债，后长期负债； 所有者权益则按其永久性递减的顺序排列，先实收资本，后资本公积、盈余公积，最后是未分配利润。 银行资产负债表的内容 资产=负债+所有者权益 1、资产——资金运用 (1)现金资产。一般包括：库存现金、在中央银行存款、同业存款、在途资金(托收中现金)。 (2)证券投资：流动证券。它包括短期政府债券、商业票据等货币市场证券。 (3)证券投资：收入证券。银行主要是为了获得其预期收益而持有的债券、票据及其他证券。 (4)贷款。这是银行最大的资产项目。 (5)固定资产。银行的建筑和设备的净价值,占比低。 (6)其他资产。 2、负债与股东权益 (1)存款。银行最主要资金来源，包括活期存款、储蓄存款、定期存款等。 (2)非存款负债。包括同业拆借，向中央银行借款、欧洲美元借款、回购协议下销售的证券、发行金融债券等。 (3)其他负债。银行的各种杂项债务，如应计税金、应付工资等。 (4)股东权益。包括普通股、优先股、资本公积、未分配利润等。 商业银行资产负债表的特点 总资产中各种金融债券占比大，固定资产比重小 负债是主要的资金来源 资产负债表的具体科目和处理方法不尽相同 二、银行的损益表 损益表是用来反映一家银行在报告期收入、支出、 税金、利润等情况的报告。 损益表主要包括收入、支出和收益三大部分。 1、收入 （1）利息收入：它是银行收入最主要的来源，包括贷款利息收入、证券投资利息收入。 （2）非利息收入：银行为客户提供服务而取得的费用及佣金收入。通常包括存款账户服务费、其他银行业务手续费及信托收入、租赁收入、证券销售等。 2、支出 （1）利息支出。利息支出是银行支出的主要部分，其中大部分又是存款利息支出。 （ 2）贷款损失准备金。贷款损失准备金从净利息收入中直接提取，可作税前处理。 （3）非利息支出。主要是工资与福利、房屋设备的折旧费、租金、广告费、保险费等。 3、利润 （1）税前利润。利息和非利息收入扣除各项支出后的余额。 （2）税后净利润。税前利润中扣除应缴纳的所得税，即为税后净利润。 银行收费问题 2011.3.15中国银监会、中国人民银行和国家发改委昨天联合发布《关于银行业金融机构免除部分服务收费的通知》，要求银行自今年7月1日起免除人民币个人账户的11类共34项服务收费。 本行个人储蓄账户的开户和销户手续费、本行个人银行结算账户的开户和销户手续费，同城本行存款、取款和转账不收手续费(贷记卡账户除外)。存折开户、销户和存折不收工本费。通过本行ATM机和电子银行等提供的境内本行查询服务不得收费。 打印纸质对账单费用 目前银行部分收费项目 ATM跨行取款涨价：2003年4月，工行率先取消ATM取款“免费午餐”，牡丹卡在同城跨行ATM取款，每笔收取手续费2元，其他银行相继跟进。2009年起，一些银行把ATM机跨行取款手续费由每笔2元涨到每笔4元。 小额账户管理费：银行针对日均余额低于一定数额的账户，按月、按季度或按年收取的一定数额的管理费。2005年开始，中资银行开始收取该费用。银行方面对此的解释是，账户管理成本包括账户数据、交易数据的存储，以及银行业务系统、通讯网络的软硬件成本等。　 更换存折费：即对活期类存折新开户和换折业务按每本2-3元收取工本费用。银行对此的解释是，希望通过这种收费的方式减少减少存折使用量，提倡环保低碳。现在绝大部分银行都对此项业务收费。 零钞清点费：如果有人持200枚分币去银行存款，需要缴纳“数钱费”5元，这意味着存款两元钱需要倒贴3元才行。银