《税收理论与实务》形成性考核（四）.doc

《税收理论与实务》形成性考核（四） 名词解释（每题4分，共20分） 1、居民企业 2、非居民纳税人 3、税收管理 4、税务代理 二、填空（每空1分，共10分） 1、企业所得税基本税率是 ，低税率是 。 2、企业所得税纳税人应在月份或季度终了15日内，向其所在地主管税务机关报送 和 。 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的 减除必要费用后的余额为应纳税所得额，必要的费用是指 。 4、我国个人所得税采取 和 两种办法征收。 5、个人所得税实行源泉扣缴的征收办法，以 为纳税人，以 为扣缴义务人。 三、单项选择（每题1分，共10分） 1、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表（ ）。 A、盈利 B、亏损 C、无论是亏损或盈利 D、不亏不盈 2、某企业2008年发生亏损5万元，2009年盈利8万元，该企业2009年度应纳企业所得税（ ）。 A、0﹒81万元 B、0﹒75万元 C、0﹒60万元 D、0﹒54万元 3、我国企业所得税的征收方法是（ ）。 A、按月计征，按月预缴 B、按季计征，按月预缴 C、按年计征，按月或按季预缴 D、按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴 4、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许其从应纳税额中扣除（ ）。 A、不允许扣除 B、限定条件准予扣除 C、准予扣除 D、无条件扣除 5、企业与其关联企业之间的业务往来应按下列情况确定价格或费用（ ）。 A、按照企业对其关联企业的投资情况确定 B、按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定 C、按照独立企业之间业务往来确定 D、按照行政隶属关系确定 6、企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照计税工资总额的（ ）计算扣除。 A、2%、1﹒5%、14% B、5%、14%、2﹒5% C、2%、14%、2﹒5% D、5%、10%、15% 7、下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（ ）。 A、稿酬所得 B、劳务报酬所得 C、红利所得 D、偶然所得 8、所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指个人一次取得劳务报酬的（ ）。 A、收入超过20000元 B、应纳税所得额超过20000元 C、收入超过50000元 D、应纳税所得额超过50000元 9、税收管理体制的核心是（ ）。 A、划分税收管理权限 B、划分机构 C、划分税种 D、划分区域 10、税收管理体制是划分（ ）税收管理权限的制度。 A、地方各级政府 B、中央与地方 C、国务院与人大 D、政府与企业 四、多项选择（每题2分，共10分） 1、计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金有（ ）。 A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、土地增值税 E、资源税 2、下列项目应计入企业所得税暂行条例规定的收入总额（ ）。 A、保险公司给予纳税人的无赔偿优待 B、纳税人购买的国库券利息收入 C、股息收入 D、特许权使用费收入 E、接受的捐赠收入 3、企业所得税法规定在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除（ ）。 A、企业所得税税款 B、职工实际发放的工资 C、各项税收滞纳金 D、制造费用 E、各项赞助支出 4、下列各项所得，属于来源于中国境内的有（ ）。 A、因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务的所得 B、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 C、转让中国境内的不动产而取得的所得 D、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 E、从中国境内的公司、企业取得的利息、股息、红利所得 5、税收管理权限包括（ ）。 A、税收立法权 B、税收法律、法规的解释权 C、税种的开停征权 D、税收的调整权 E、税收的加征权