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税务管理论文范本 一、集团企业税务管理现状 企业管理层对税务管理不重视，专业税务管理人员缺乏 或因税收政策理解不透彻等各种原因，使得一些集团企业的 税务管理水平不高。具体表现为以下几个方面。1.管理层税 务管理意识出现偏差。管理层对税务管理认识仍停滞在出现 税务问题后再与税务机关进行沟通，重事后 “补救”，轻事 前 “预防”；或者认为税务管理就是财务部门 （人员）的事 情，殊不知管理层或各业务单元在对商业模式做出选择时， 就已经确定了财务、税务结果。2.税务管理组织建设缺失， 与集团复杂业务相匹配的专业人才不足。近期，国家在不断 深化税收领域的“放管服”和推进税制改革，各类税收政策 不断推陈出新，会计和税务处理差异越来越大，而集团企业 业务多样性，财税人员对公司某项经济业务流程处理、与之 相对应的会计核算工作、所涉及税收政策都要胸有成竹，才 能根据现行税收政策和企业实际情况，自行判断适用的相关 政策，税务管理难度与日俱增O如财务人员身兼数职，负责 税务管理同时仍担负会计核算或财务管理工作职责，无时间 和精力研究新出台税收政策法规对企业业务的影响，不能提 供参与企业业务决策信息和数据,更不能对企业税务风险进 行有效的管控；或者企业虽然专门设立了税务管理机构或岗 位，因下属企业分布各地，当地税务机关对国家税务总局颁 布的税收法律法规理解可能存在差异,使得同一涉税事项在 各地实际操作不一致，而集团总部不熟悉各类业务、专业性 不足，跟不上集团业务扩张速度,也未能对境内业务形成相 对统一的、可有效指导下属企业的涉税操作规范，不能整体 把控集团税务风险。3.跨国集团企业对人员专业性提出更高 要求。境外企业当地税务人员熟悉所在国家、地区的税收环 境、税务政策；集团总部税务管控人员不仅要熟悉国内税收 法律法规，对下属企业所在国家税收法律法规，税收协定需 要有一定的了解，以便和境外税务人员进行有效沟通；更要 考虑跨国关联企业之间转让定价合规性、合理性，或者提前 完成预约定价安排或成本分摊协议，以避免集团关联企业被 所在国家的税务机关进行转让定价的调查，并根据当地税务 机关的要求提供集团企业转让定价文档材料;另外还应积极 参与企业集团在境外进行投资、收购兼并等重大业务,优化 境外投资架构。为逐步提高集团企业税务管理水平，可以从 加强企业管理、设计合理的组织架构、培养 （招聘）能胜任 复杂业务的税务专业人员、建立有效的风险管控体系、实施 高效的信息技术解决方案，设计有效合理的KPI考核指标等 途径实施。 二、优化集团企业税务管理的主要具体措施 1.从税务管理意识、风险控制、税务遵从等维度进行自 我评估，确定本企业在税务管理中所处的阶段和希望达成目 标2.设立专门的税务管理组织架构。企业应结合自身实际情 况、经营战略、税务管理希望达成阶段目标，建立多层级税 务管理组织架构。首先，因税务管理具有规划性的特点,这 就要求企业在做出某项重大决策前,应充分考虑不同商业模 式下产生的税务影响,分管税务管理集团高级管理人员应作 为决策成员之一，参与公司重大经营计划的决策。其次,在 集团总部设置专门税务管理机构，负责集团税务申报日常管 理;动态收集、研究国家(地方)新出台的税收政策;进行企业 经营活动的涉税分析，为高级管理人员决策提供数据支持; 充分利用国家各项税收优惠政策指导业务部门，合理合法的 降低税务成本;监控集团税务风险,采取风险控制措施；为下 属企业提供涉税指导和服务支持;通过专业化分工，使得税 务申报、日常税务管理、风险管控、转让定价、投资收购兼 并项目管理等各板块均有专业人员负责。最后，根据下属企 业规模大小，设置税务管理机构或者专职税务岗位，负责所 在企业纳税申报、按总部计划实施税务风险检查和制定控制 措施、与总部进行涉税事项的沟通、当地税务关系协调等。 通过自上而下、多层级清晰税务管理组织，明确各层级的任 职要求和岗位职责，形成清晰风险管控、信息沟通线路。此 外还应通过税务管理不相容岗位设置,确保不相容岗位相互 分离、制约、监督。3.建立税务风险管理体系。(1)围绕企 业核心业务编制三位一体税务管理手册，包括分税种管理手 册、分业务管理手册、重大业务涉税专题手册。分税种税务 管理手册归集业务经常使用的关键税收法规，各税种计算方 法、申报程序、优惠政策适用条件、留存备查资料等,为财 税人员实际操作流程提供详细指导和文件依据;分业务管理 手册，根据经营业务流程步骤分别描述每个流程节点的税务 管理要求和处理建议，供业务人员参照执行;重大业务